SENCICO Gerencia Zonal Lima-Callao Programa de Actualización Profesional
CURSO TALLER
VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES DE OBRA USANDO HERRAMIENTAS DE EXCEL Ing. Jorge Blanco Ruiz
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Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando Herramientas de Microsoft Excel
VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES DE OBRA USANDO HERRAMIENTAS DE MS EXCEL El presente trabajo forma parte de los cursos que imparto a mis alumnos de la carrera de Ingeniería Civil de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC) y la Universidad Ricardo Palma, así como de la carrera de Edificaciones de la Escuela Superior Técnica SENCICO; es fruto de muchos años de experiencia en el desarrollo de sistemas aplicativos para la construcción, llevados a cabo en mis años de Jefe de Informática en una constructora del medio y luego en la aventura como contratista de obras y consultor independiente. Este trabajo tiene por finalidad mostrar procedimientos que simplifican el trabajo diario aumentando la productividad.
Desde su aparición las hojas de cálculo sirvieron como una valiosa herramienta para facilitar el proceso de elaboración de las valorizaciones de obra, las cuales se elaboraban para cada periodo programado, usando generalmente como plantilla la hoja de la valorización anterior para procesar la nueva, el ingreso de datos a la misma era un proceso repetitivo que no nos permitía el manejo de toda la información siendo propenso además a producir errores de digitación, por esta razón se busco establecer un procedimiento para elaborar la misma de una manera mas o menos estandarizada que propicie el mayor control de toda la información procesada.
El presente curso pretende mostrar un procedimiento automatizado para el manejo adecuado de las Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando herramientas de Excel, la poderosa Hoja de Cálculo de Microsoft, que facilitan enormemente el manejo de la información.
Este curso esta dirigido a aquellas personas que se encargan de preparar las valorizaciones de obra y que cuentan con un conocimiento al nivel operativo de Microsoft Excel u otra hoja de cálculo de similares características
Iniciaremos este curso definiendo previamente los conceptos de valorizaciones de obra tomando como base el DS 011-79-VC, así como los apuntes del Ing. Miguel Salinas Seminario en su libro Costos, Presupuestos, Valorizaciones y Liquidaciones de Obra publicado por el Instituto de Construcción y Gerencia (ICG).
Luego explicaremos las herramientas de Excel que usaremos para preparar nuestra aplicación a través de un archivo modelo cuyo contenido incluimos
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VALORIZACIONES, POLINÓMICAS Y REAJUSTES Los Contratos de Obra tienen básicamente tres aspectos fundamentales que marcan la relación contractual entre la empresa contratante y el contratista de obra, estas son: •
El contratista se compromete a ejecutar la obra de acuerdo a lo indicado en el Expediente Técnico de la obra;
•
Se compromete además a completarla en un plazo determinado;
•
En compensación el cliente retribuye dichos trabajos de acuerdo a un precio pactado,
Es por esto que para poder cumplir a cabalidad con el objeto del contrato es pertinente un adecuado manejo económico de los flujos que genera la obra a fin de permitir que se desenvuelva adecuadamente.
Este proceso se basa en la legislación vigente, las bases y el contrato. Anteriormente los contratos de obra se manejaban con el RULCOP (Reglamento Único de Licitaciones y Contratos de Obras Publicas), reglamento que fue modificado por la Ley Nº 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento, esta Ley y su reglamento sufrió muchas modificaciones los que origino que se ordenara a través del Texto Único Ordenado de la Ley y su nuevo Reglamento de acuerdo a la Ley Nº 28267. Actualmente se ha dado una nueva Ley de Contrataciones del Estado (Aprobado mediante D.L. N° 1017) y su Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Aprobado mediante D.S. N° 184-2008-EF). Adicionalmente es pertinente el conocimiento del Código Civil pertinente al manejo de los Contratos de Obra. En el Anexo se muestra los artículos pertinentes al manejo de los contratos de obra
Definición Podemos definir a las Valorizaciones como la cuantificación económica de un avance físico realizado en un periodo dado, las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y serán elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases, por el inspector o supervisor y el contratista.
Los sistemas de valorización dependen del sistema de licitación o adjudicación utilizada y está depende de las características de la obra (Art. 40 del Reglamento) y pueden ser: •
Sistema de Suma Alzada, aplicable cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la prestación estén totalmente definidas en las especificaciones técnicas, en los términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos y especificaciones técnicas respectivas.
•
Sistema de Precios Unitarios, aplicable cuando la naturaleza de la prestación no permita conocer con exactitud o precisión las cantidades o magnitudes requeridas.
•
Esquema mixto de Suma Alzada y Precios Unitarios, al que podrán optar las Entidades si en el Expediente Técnico uno o varios componentes técnicos corresponden a
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magnitudes y cantidades no definidas con precisión, los que podrán ser contratados bajo el sistema de precios unitarios, en tanto, los componentes cuyas cantidades y magnitudes estén totalmente definidas en el Expediente Técnico, serán contratados bajo el sistema de suma alzada.
En los Sistemas a Suma Alzada se valorizan hasta los metrados contratados especificados en el Expediente Técnico. Ejemplo: Partida
Unidad
Metrado
Metrado
Metrado
Contractual
Ejecutado
Valorizado
Concreto f’c=210kg/cm2 en Columnas
M3
68.96
75.23
68.96
Concreto f’c=210kg/cm2 en Vigas
M3
48.56
42.36
48.56
El tope del metrado a valorizar será siempre el metrado referencial establecido en el presupuesto de obra
En los Sistemas a Precios Unitarios se valorizan los metrados realmente ejecutados. Ejemplo: Partida
Unidad
Metrado
Metrado
Metrado
Contractual
Ejecutado
Valorizado
Concreto f’c=210kg/cm2 en Columnas
M3
68.96
75.23
68.96 (+6.27)
Concreto f’c=210kg/cm2 en Vigas
M3
48.56
42.36
42.36 (-6.20)
Los sistemas de valorización dependen del tipo de obra, en las obras de edificación generalmente se contratan a Suma Alzada pues los volúmenes de obra son más fáciles de medir, mientras que en las obras de saneamiento o carreteras en donde los volúmenes totales tienen cierta incertidumbre se contratan a Precios Unitarios
Para calcular la valorización procederemos de acuerdo al sistema (Art. 197 del Reglamento). 1
Para una obra contratada bajo Suma Alzada es la cuantificación de los metrados realmente ejecutados en un periodo multiplicados por el precio unitario base o referencial, cuya sumatoria de parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en el presupuesto base, y cuyo total es multiplicado por el Factor de Relación (FR) correspondiente a su oferta económica.
V = (ΣMetrado x PUVR + GGU) x FR Donde
1
Artículo 197. …..En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada, durante la ejecución de la obra, las
valorizaciones se formularán en función de los metrados ejecutados contratados con los precios unitarios del valor referencial, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del valor referencial. El subtotal así obtenido se multiplicará por el factor de relación, calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
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FR : Factor de Relación:
Cociente de dividir el Presupuesto Ofertado entre el Presupuesto Base aproximado a la 5ta cifra decimal. 2
En el casos de obras contratadas a Precios Unitarios es la cuantificación de los metrados realmente ejecutados en un periodo multiplicados por el precio unitario ofertado, cuya sumatoria de parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en el presupuesto oferta..
V = ΣMetrado x PUofertado + GGUofertado Tipos de Valorizaciones.
a) De Obra Principal
Contrato Principal.
b) De Obra Adicional
Presupuesto Adicional
c) De May. Gastos Generales
Ampliación de Plazo.
d) De Intereses
Demora en el pago.
Procedimiento para Valorizar. Las valorizaciones serán elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases, por el inspector o supervisor y el contratista. En las obras contratadas bajo el sistema a precios unitarios se valorizará hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de suma alzada se valorizará hasta el total de los metrados del presupuesto de obra. Los metrados de obra ejecutados serán formulados y valorizados conjuntamente por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presenta para la valorización conjunta con el contratista, éste la efectuará. El inspector o supervisor deberá revisar los metrados durante el período de aprobación de la valorización. El plazo máximo de aprobación por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su remisión a la Entidad para períodos mensuales es de cinco (5) días, contados a partir del primer día hábil del mes siguiente al de la valorización respectiva, y será cancelada por la Entidad en fecha no posterior al último día de tal mes. Cuando las valorizaciones se refieran a períodos distintos a los previstos en este párrafo, las Bases establecerán el tratamiento correspondiente de acuerdo con lo dispuesto en el presente artículo.
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Artículo 197 ….En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularán en función
de los metrados ejecutados con los precios unitarios ofertados, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el contratista; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
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Para dar trámite a la primera valorización el contratista debe acreditar la inscripción de la obra a ESSALUD y el Ministerio de Trabajo, a partir de la segunda valorización de acreditar el pago de las aportaciones a ESSALUD, SENCICO y CONAFOVICER
A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones imputables a la Entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de los intereses legales, de conformidad con los artículos 1244°, 12 45° y 1246° del Código Civil. Para el pago de los intereses se formulará una Valorización de Intereses y se efectuará en las valorizaciones siguientes. Cálculo de los Intereses por Demora en el Pago. Norma señalada que debe ser de acuerdo a lo establecido Código Civil.
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Art. 1245º. Interés Legal Efectivo (TIL) é ó
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* 1,
NO HAY INTERESES DE INTERESES Una fuente para obtener los intereses es la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP a través de los reportes diarios publicados en el diario El Peruano o en su página Web http://www.sbs.gob.pe/portalsbs/TipoTasa/TasaDiaria_8.asp
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Articulo 1244º.- Tasa de interés legal La tasa del interés legal es fijada por el Banco Central de Reserva del Perú. Articulo 1245º.- Pago de interés legal a falta de pacto Cuando deba pagarse interés, sin haberse fijado la tasa, el deudor debe abonar el interés legal. Articulo 1246º.- Pago del interés por mora Si no se ha convenido el interés moratorio, el deudor solo está obligado a pagar por causa de mora el interés compensatorio pactado y, en su defecto, el interés legal.
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Discrepancias en la Valorización Si surgieran discrepancias respecto de la formulación, aprobación o valorización de los metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la Entidad, según sea el caso, se resolverán en la liquidación del contrato, sin perjuicio del cobro de la parte no controvertida. Sólo será posible iniciar un procedimiento de conciliación o arbitraje dentro de los quince (15) días hábiles después de ocurrida la controversia si la valorización de la parte en discusión representa un monto igual o superior al cinco por ciento (5%) del contrato actualizado. La iniciación de este procedimiento no implica la suspensión del contrato ni el incumplimiento de las obligaciones de las partes.
SISTEMA DE REAJUSTES En el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional, las Bases establecerán las fórmulas de reajuste. Las valorizaciones que se efectúen a precios originales del contrato y sus ampliaciones serán ajustadas multiplicándolas por el respectivo coeficiente de reajuste “K” que se obtenga de aplicar en la fórmula o fórmulas polinómicas, los Índices Unificados de Precios de la Construcción que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática - INEI, correspondiente al mes en que debe ser pagada la valorización. Tanto la elaboración como la aplicación de las fórmulas polinómicas se sujetan a lo dispuesto en el Decreto Supremo N º 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias. No son de aplicación las fórmulas de reajuste cuando las Bases establezcan que las propuestas se expresen en moneda extranjera, salvo el caso de los bienes sujetos a cotización internacional o cuyo precio esté influido por ésta.
En el caso de obras, dado que los Índices Unificados de Precios de la Construcción son publicados por el Instituto Nacional de Estadística e Informática - INEI con un mes de atraso, los reintegros se calcularán en base al coeficiente de reajuste “K” conocido a ese momento. Posteriormente, cuando se conozcan los Índices Unificados de Precios que se deben aplicar, se calculará el monto definitivo de los reintegros que le corresponden y se pagarán con la valorización más cercana posterior o en la liquidación final sin reconocimiento de intereses.
Formula Polinómica El sistema de Fórmulas Polinómicas (FP) lo usamos en el Perú para reajustar el valor de los presupuestos de Obra desde la fecha de su elaboración, hasta la fecha de pago del avance de obra, esta fórmula esta basada en un expresión matemática que representa las incidencias de los componentes del costo total de una obra, es decir el costo directo de la obra (Mano de Obra, Materiales y Equipo) y el costo indirecto (Gastos generales y Utilidad) se excluye del costo los impuestos, en el Perú estos impuestos están representados por el IGV (Impuesto General a las Ventas) que en otros países se denomina IVA.
K = a Jr/Jo + b Mr/Mo + c Er/Eo + d Vr/Vo + e GUr/GUo Ing. Jorge Blanco Ruiz
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Firmado el Contrato no se puede modificar.
Las fórmulas se hacen para cada especialidad, por ejemplo para la construcción de un edificio se divide en 4 formulas, una para toda la parte estructural (el casco de la Obra) otra para la Arquitectura (Acabados) otra para las Instalaciones Sanitarias y finalmente otra para las Instalaciones eléctricas.
Las incidencias de los Componentes del Costo total de una obra denominados Insumos o recursos se asocian a lo que se denomina Índices Unificados, lo cuales agrupan a los insumos por una característica común, en el Perú estos índices unificados (IU) son 80, 15 de los cuales están desactualizadas por lo que ya no se usan; por ejemplo el Cemento Pórtland tipo I tiene el índice 21, la Mano de Obra el índice 47, el fierro corrugado el 03, el bloque o ladrillo el 17. Adjunto un diccionario de Índices que se usa aquí. IU
Tipo
IU
01 02 03
ACEITE ACERO DE CONSTRUCCION LISO ACERO DE CONSTRUCCION CORRUGADO
Descripción
Material Material Material
41 42 43
MADERA EN TIRAS PARA PISO MADERA IMPORTADA PARA ENCOF. Y CARPINT. MADERA NACIONAL PARA ENCOF. Y CARPINT.
Descripción
Tipo
04 05 06 07
AGREGADO FINO AGREGADO GRUESO ALAMBRE Y CABLE DE COBRE DESNUDO ALAMBRE Y CABLE TIPO TW Y THW
Material Material Material Material
44 45 46 47
MADERA TERCIADA PARA CARPINTERIA MADERA TERCIADA PARA ENCOFRADO MALLA DE ACERO MANO DE OBRA INC. LEYES SOCIALES
08 09 10
ALAMBRE Y CABLE TIPO WP ALCANTARILLA METALICA APARATO SANITARIO CON GRIFERIA
Material Material Material
48 49 50
MAQUINARIA Y EQUIPO NACIONAL MAQUINARIA Y EQUIPO IMPORTADO MARCO Y TAPA DE FIERRO FUNDIDO
Equipo Equipo Material
11 12 13 14
ARTEFACTO DE ALUMBRADO EXTERIOR ARTEFACTO DE ALUMBRADO INTERIOR ASFALTO BALDOSA ACUSTICA
Material Material Material Material
51 52 53 54
PERFIL DE ACERO LIVIANO PERFIL DE ALUMINIO PETROLEO DIESSEL PINTURA LATEX
Material Material Material Material
15 16 17 18
BALDOSA ASFALTICA BALDOSA VINILICA BLOQUE Y LADRILLO CABLE TELEFONICO
Material Material Material Material
55 56 57 59
PINTURA TEMPLE PLANCHA DE ACERO LAC PLANCHA DE ACERO LAF PLANCHA DE ASBESTO-CEMENTO
Material Material Material Material
19 20 21 22
CABLE NYY Y NKY CEMENTO ASFALTICO CEMENTO PORTLAND TIPO I CEMENTO PORTLAND TIPO II
Material Material Material Material
60 61 62 63
PLANCHA DE POLIURETANO PLANCHA GALVANIZADA POSTE DE CONCRETO POSTE DE FIERRO (Reagrupadp en el 65)
Material Material Material Material
23 24 25 26 27
CEMENTO PORTLAND TIPO V CERAMICA ESMALTADA Y SIN ESMALTAR CERRAJERIA IMPORTADA (Reagrupado en el 30) CERRAJERIA NACIONAL DETONANTE
Material Material Material Material Material
64 65 66 68 69
TERRAZO TUBERIA DE ACERO NEGRO Y/O GALVANIZADO TUBERIA DE ASBESTO-CEMENTO TUBERIA DE COBRE TUBERIA DE CONCRETO SIMPLE
Material Material Material Material Material
28 29
DINAMITA DOLAR
Material Material
70 71
TUBERIA DE CONCRETO REFORZADO TUBERIA DE FIERRO FUNDIDO
Material Material
30 31 32 33 34 37 38
DOLAR (GENERAL PONDERADO) DOLAR MAS INFLACION USA Y DUCTO DE CONCR FLETE TERRESTRE FLETE AEREO GASOLINA HERRAMIENTA MANUAL HORMIGON
Material Material Material Material Material Material
72 73 74 75 76 77 78
TUBERIA DE PVC PARA AGUA DUCTO TELEFONICO DE PVC TUBERIA DE PVC PARA ELECTRICIDAD (SAP) TUBERIA DE PVC PARA ELECTRICIDAD (SEL)(Reag.74) VALVULA DE BRONCE IMPORTADA (Reagrupado 30) VALVULA DE BRONCE NACIONAL VALVULA DE FIERRO FUNDIDO NACIONAL
Material Material Material Material Material Material Material
39 40
INDICE GENERAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR LOSETA
Material Material
79 80
VIDRIO INCOLORO NACIONAL CONCRETO PREMEZCLADO
Material Material
Material Material Material Material Material Material Mano de Obra
Estos IU distribuyen las incidencias de una obra y sirven para medir la variación de precios de los insumos a través de los Índices de Precios que publica el INEI (Instituto Nacional de Estadística e Informática) que distribuye la variación de los 80 IU en 6 zonas geográficas con esto valores usamos a la FP para calcular el valor del Coeficiente de Reajuste (K) con el cual reajustamos los presupuestos.
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Construir una FP se basa en distribuir el costo parcial de una obra en sus denominados Índices Unificados para formar monomios, se estructura de acuerdo a lo siguiente:
Debemos tener presente que siendo la Formula Polinómica inmodificable luego de la suscripción del contrato en necesario verificar que la misma cumpla con lo siguiente:
Contiene máximo 8 monomios La incidencia de Cada monomio es mayor al 5% Se pueden formar monomios con hasta 3 submonomios. Cada monomio o submonomio estará asociado a un Índice Unificado vigente para la zona donde se ejecuta la obra (p.e. IU=05 no existe en la zona 5, IU=79 no esta vigente en ninguna zona por estar discontinuada su producción)
Para el cálculo del Coeficiente de Reajuste (K) necesitamos de los Índices Unificados de Precios (IUP) correspondiente a la zona donde se ejecuta la obra y para dos fechas, la primera deberá corresponder a la de la elaboración del presupuesto base, y la segunda a la que se encuentre vigente a la fecha de la solicitud de pago de la valorización. Los IUP los podemos encontrar en el diario El Peruano (http://www.elperuano.com.pe/PublicacionNLB/normaslegales/wfrmNormasBuscar.asp x) o en la pagina del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) (www.inei.gob.pe) Los IUP se publican generalmente en la quincena del mes siguiente, así si hoy 03/08/2009 requerimos hacer el cálculo del reajuste, lo haremos con los IUP vigentes a la fecha, es decir los últimos que se publicaron, y que en este caso corresponde a los del mes de junio de 2009
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Este camino nos permitirá conocer los IUP de manera textual, cada valor será extraído de la lectura del mismo a fin de poder calcular el Coeficiente de Reajuste a partir de la siguiente fórmula:
- . / 0 %
Aplicada a la fórmula Polinómica de especialidad. Otra manera de encontrar los IUP y poder usarlo más fácilmente es a través de la web del INEI donde estos son colocados mensualmente
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Reajuste El Reajuste sirve para actualizar el valor del presupuesto ofertado a fecha base a la fecha de cobro de la valorización. Su concepto básico es el REINTEGRO y la comparación de Reintegros.
R = V (Kr - 1)-Dd-Dm Donde:
V
: Monto Valorizado
Kr
: Coeficiente de Reajuste a la fecha de Valorización
Dd
: Deducción de Reajuste que no corresponde del Adelanto Directo.
Dm
: Deducción de Reajuste que no corresponde del Adelanto de Materiales.
a) Concepto General Se reajusta al mes siguiente de la Valorización.
b) Obra Atrasada
∑REINT. EJECT.
