REVISION DE LA METODOLOGIA DE COSTOS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES DEL MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSION SOCIAL - MIDIS

CONSULTORIA

PARA EL PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS PARA EL DESARROLLO

REVISION DE LA METODOLOGIA DE COSTOS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES DEL MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSION SOCIAL - MIDIS

CONSULTORA: IVET DEL ROCIO LINARES GARCIA

AGOSTO DE 2013

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Contenidos

1.

Introducción

2.

Antecedentes

3.

Marco Teórico

4.

Un modelo de estimación de metodología de costeo

5.

Descripción de presupuestales

5.1 5.2 5.3 5.4 5.5

Programa Nacional de Alimentación Escolar QALI WARMA Programa Nacional Cuna Más Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social (FONCODES) Programa Nacional de Apoyo directo a los más pobres JUNTOS Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensión 65

6.

Análisis de las metodologías de costos utilizadas en los programas presupuestales del MIDIS

7.

Conclusiones y Recomendaciones

la

metodología

de

costos

de

los

programas

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1. INTRODUCCION

Desde hace varios años el Estado Peruano en general, y el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) en particular, han tratado de hacer reformas sustantivas en la gestión pública. Fue en el año 2006, cuando se incorporó en la Ley de Presupuesto para el año fiscal 2007, un capítulo que estableció la implementación del Presupuesto por Resultados (PpR) y que creó la figura de la Programación Presupuestaria Estratégica (PPE) para algunos pliegos y en torno a acciones prioritarias que debía emprender el Estado. Estas acciones prioritarias estaban fuertemente dirigidas a alcanzar resultados sobre la infancia en términos de salud, educación, condiciones básicas de infraestructura y abastecimiento de agua. Áreas que son consideradas básicas para alcanzar un desarrollo sostenible en el largo plazo en nuestro país. En este capítulo de la ley se hace responsable a la Dirección General de Presupuesto Público – DGPP del MEF, del diseño e implementación de los instrumentos que debía contener el PpR, tales como la mencionada PPE, metas físicas, indicadores de resultados y pruebas de evaluación.

La aparición de los Programas Presupuestales Estratégicos (PPEs) ocurre durante el año 2007, junto con la preparación del presupuesto público del 2008. Los 5 primeros PPEs fueron: Salud Materno Neonatal, Articulado Nutricional, Logros de Aprendizaje al finalizar el III ciclo, Acceso de la Población a la Identidad, y Acceso a Servicios Sociales Básicos y Oportunidades de Mercado. Estos 5 programas presupuestales respondían a las acciones prioritarias identificadas el año anterior, que tenían una visión de largo plazo para superar la pobreza y exclusión social y alcanzar un nivel superior de desarrollo en el país.

A través de las leyes de presupuesto entre los años 2007-2010, se crearon más de 25 PPEs; ciertamente, unos con mayor nivel de desarrollo que otros en los diseños e instrumentos esperados. La aplicación del enfoque integral y la metodología significaron un desafío casi inalcanzable para las instituciones encargadas, por lo que la DGPP tuvo que apoyar el desarrollo de los diseños y la aplicación metodológica a través de la disposición de consultores especializados. Por otro lado, el desafío de poder generar alianzas exitosas entre los distintos sectores fue una permanente agenda pendiente.

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En vista del nivel de avance y cobertura de los instrumentos de PpR, la DGPP creía que era momento de plantearse nuevos desafíos. Concretamente, era necesario incorporar más presupuesto y más instituciones al enfoque de PpR para de esta manera contar con más información y hacer una gestión presupuestaria integral que priorice al interior de todo el gasto público. La DGPP planteó las modificaciones que se leen en los Lineamientos para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2012 y sus Anexos, aprobados mediante Resolución Directoral 0022011-EF/76.01, los mismos que han sido reafirmados y mejorados en la Directiva 0022012-EF/50.01: “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013” y en sus Anexos.

La falta de vinculación entre las decisiones de asignación presupuestal y el logro de los resultados, plantea la necesidad de una reforma de la gestión pública en general, y del sistema de presupuesto en particular.

El logro de los resultados no depende únicamente del nivel de asignación presupuestal. Se

tiene grandes limitaciones en la gestión de esos recursos,

vinculadas por ejemplo con sistemas de compras y adquisiciones, de control y de organización institucional

El cambio principal que busca el Presupuesto por Resultados es mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el presupuesto y los resultados, mediante el uso sistemático de la información de desempeño, guardando siempre la consistencia con las prioridades de política y el marco macro fiscal

La DGPP con los cambios realizados, reconoce la importancia de los objetivos de largo plazo para el desarrollo del país y por eso trata de alinearse con el Plan de Desarrollo Nacional del CEPLAN, pero enfatiza en la necesidad de contar con más entidades presupuestando resultados y generando información de desempeño que sea útil para tomar decisiones de priorización del gasto público.

Por otro lado, el 20 de octubre de 2011, mediante la Ley N° 29792, se creó el Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS), lo que marcó un hito en la política social del Perú, caracterizada por la desarticulación de los programas sociales y la ausencia de un ente rector que diseñe, coordine y conduzca las políticas y estrategias del conjunto del Estado para reducir la pobreza y la vulnerabilidad.

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La ley de creación, organización y funciones del MIDIS establece que el Sector aprobará en un plazo no mayor de 90 días útiles la adscripción de los principales cinco programas sociales: el Programa Nacional de Asistencia Alimentaria (PRONAA); el Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social (Foncodes); el Programa Nacional Cuna Más, que se constituye sobre la base de Wawa Wasi; el Programa Nacional de Apoyo Directo a los más Pobres “Juntos”; y el Programa Nacional de Asistencia Solidaria “Pensión 65” (constituido sobre la base de Gratitud).

El Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS) en el marco de la Estrategia Nacional de Desarrollo e Inclusión social “Crecer para Incluir” busca armonizar las intervenciones de los sectores del Estado, Gobiernos Regionales y Locales y programas presupuestales para lograr resultados prioritarios de Inclusión Social. Esta estrategia nace de un enfoque de ciclo de vida en la cual se priorizan cinco ejes estratégicos: Nutrición infantil, desarrollo infantil temprano, desarrollo integral de la niñez y la adolescencia, inclusión económica y protección de la tercera edad. Así, estos 05 programas sociales pasan a ser programas presupuestales, los cuales han sido diseñados y evaluados por la Dirección de Calidad del Gasto de la Dirección General de Presupuesto Público del MEF.

El Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población, que requiere de la existencia de una definición de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinación de responsables, los procedimientos de generación de información de los resultados, productos y de las herramientas de gestión institucional, así como la rendición de cuentas.

Presupuesto por Resultados es una manera diferente de realizar el proceso de asignación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación del Presupuesto Público. Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc.), programas y/o proyectos y en líneas de gasto o insumos; a otro en el que el eje es el Ciudadano y los Resultados que éstos requieren y valoran.

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La Programación Presupuestal está conformado de las Categorías: Acciones Centrales, Asignaciones presupuestales que no resultan en productos (APNOP) y los Programas Presupuestales (PP).

La Acción Central es una categoría programática, la cual comprende a las actividades que no involucran la provisión de productos, orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP a los que se encuentre articulada la entidad, así como, los de otras actividades de la entidad que no conforman PP.

Las APNOP (Asignaciones presupuestarias que no resultan en Productos) comprenden a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no resulta en una entrega de un producto a una población determinada, así como aquellas asignaciones que no tienen relación con los PP considerados en la programación y formulación presupuestaria del año respectivo. En esta categoría podrá incluir proyectos, y estarán incluidas las intervenciones sobre la población, en la medida que se vayan incorporando a PP en el marco de la progresividad de la reforma (Ejemplos: pago del servicio de deuda, transferencias financieras, entre otras).

Los Programas Presupuestales son unidades de programación de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad. Su existencia se justifica por la necesidad de lograr un resultado para una población objetivo, en concordancia con los objetivos estratégicos de la política de Estado formulados por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), órgano rector del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico, pudiendo involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno. Cuentan con un responsable y un responsable técnico. Ellos asumen el diseño y la implementación del programa. Deben entregar información sobre la descripción y metas de entrega de productos, indicadores de resultados, uso de evidencias en sus diseños causales, entre otras que sean requeridas.

Así, cobra importancia realizar una revisión y análisis de los costos desarrollada por cada programa social, esto es, cada programa presupuestal del MIDIS, saber si los cálculos realizados para cada actividad asociada a cada producto del programa. Es importante generar y contar con información de costos para usarla en la toma de

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decisiones de presupuesto, y así generar compromiso de las entidades bajo un enfoque de logros por resultados.

El Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS) está a cargo de 05 programas sociales: a) El programa de apoyo directo a los más pobres – JUNTOS, b) El programa de alimentación escolar Qali Warma, c) Cuna más, d) el Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social – FONCODES, e) Pensión 65.

2. ANTECEDENTES

El interés por el ciudadano y la Planificación Institucional

El desarrollo de nuestro sector público nos revela que las acciones de planificación aún no se han consolidado, de tal manera que el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional al 2021 no necesariamente guarda relación con los planes sectoriales.

La relación entre el presupuesto y la planificación institucional que ordena la ley es algo que deba cumplirse. Si bien es cierto que el ejercicio de planificación es aún incipiente, esto determina que existe un terreno por desarrollarse y no un motivo para establecer una brecha entre planificación y presupuesto. Actualmente la vinculación entre el presupuesto y la planificación institucional se da principalmente en los términos agregados y se vuelve más tenue a medida que se va yendo a actividades particulares. Esta situación es la que obliga a que se haga una evaluación rigurosa de los resultados u objetivos planteados en cada programa presupuestal, la que será menos necesaria cuando los documentos de planificación institucional estén alineados con el plan de Desarrollo Nacional y se asegure que esta planificación sea la misma que se refleje en la programación presupuestaria.

Es aquí donde tiene importancia el desarrollo de un análisis de costos de los programas presupuestales. El definir productos en los programas presupuestales para hacer un control más efectivo del gasto público, conlleva al ejercicio obligatorio del desarrollo del costeo de los productos: revisión, análisis, consistencia, resultados, que aseguren que dicho procedimiento de costeo es realizado con costos reales, que reflejen la realidad con que trabajan los programas sociales y poder así, llevarlo al presupuesto de manera más confiable. Este proceso permitiría que la creación de programas y los existentes sinceren metodológicamente sus costos, y por ende, su

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presupuesto sea más real, definiendo claramente los objetivos a alcanzar, mejorando los mecanismos de rendición de cuentas.

Por otro lado, se promueve la apropiación de resultados por parte de las entidades públicas, dado que normalmente el nivel de comunicación entre pliegos o sectores es muy bajo, y el costo de coordinación es alto.

3. MARCO TEORICO

La falta de un modelo de costos que permita cuantificar la utilización de los recursos en la producción y prestación de los servicios, ha sido uno de los factores que ha impactado negativamente la formulación y ejecución de los planes operativos, al mostrar: a) Los desequilibrios entre ingresos y gastos, y b)las debilidades en la adopción de normas legales y técnicas orientadas a unificar criterios para la implementación de un sistema de costos efectivo por parte de las Instituciones públicas. Por tales motivos, en las diferentes entidades públicas proliferan distintas metodologías que no aseguran un cálculo específico de los productos y servicios. En este caso del Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social, es necesario conocer como los programas sociales o presupuestales calculan su presupuesto en base a las actividades que conforman los diferentes productos de los programas presupuestales. La metodología de diseño de un programa presupuestal, supone la construcción de las actividades que conforman un producto. Es así, que es imprescindible analizar la manera como han construido sus estructuras de costos.

Los principales obstáculos en la implementación de costos son: Desconocimiento del tema de costos por parte del personal del respectivo programa Definiciones conceptuales asociados a sus actividades Procedimientos manuales Costeo de los procedimientos Recolección de información Continuidad del personal

Los planes de compras, mantenimiento, servicios generales, personales y servicios indirectos, entre otros, requieren información detallada para mejorar la toma de

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decisiones. En este caso de los programas sociales, sería necesario contar con un análisis de los costos para el buen funcionamiento de los mismos.

Una propuesta teórico-empresarial reconocida en esta línea la hizo Gómez y Duque (2008), quien estableció que a través del análisis detallado de las características y complejidades que tienen los servicios de salud, así como de las bondades y limitaciones que tienen los sistemas de costos y técnicas de gestión existentes, se deben proponer metodologías o combinaciones de éstas, a fin de que se ajusten a las necesidades de información del sector, pues existen muchas inconsistencias entre los sistemas, bases de asignación y niveles de información costeados por las diferentes entidades.

Se presenta una revisión de las diferentes metodologías de costos que existen, especialmente asociados a los servicios de salud, que podrían ser llevados a los programas sociales dado que se brinda un servicio a la población en condición de pobreza. El objetivo de analizar las metodologías de costos es para dar respuesta, acerca de cuáles debieran ser los modelos de costos de los programas sociales desde la visión de procesos de apoyo logístico en una empresa del Estado o en un programa social, para determinar una gestión integral de los recursos disponibles con rentabilidad financiera, incluyendo el punto de vista social. 3.1.

Revisión de Metodologías de Costos

De la revisión de investigaciones, se puede notar que se cuenta con diversas investigaciones sobre metodologías de costos en el sector salud. La investigación sobre la literatura en materia de costos en las instituciones prestadoras de servicios de salud, dan cuenta de un gran número de documentos sobre sistemas, técnicas, herramientas y metodologías de gestión que abordan la problemática de costeo en este tipo de entidades.

La revisión documental sobre los avances en el estudio, los costos en los servicios de salud a nivel mundial, especialmente en países miembros de OCDE y América Latina, permitió establecer que se han tenido en cuenta conocimientos especializados en áreas como: la gestión basada en procesos, la gestión de la casuística hospitalaria y los costos basados en actividades ABC; para esto se procede a describir su evolución temática.

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3.1.1. Case Mix Management – Grupos Relacionados de Diagnósticos

La planificación en el campo de la salud es el proceso especializado de la administración, o gestión de las organizaciones de salud, que, partiendo del conocimiento de las necesidades de la población, pone en marcha una serie de instrumentos y métodos que tendrán como resultado una intervención en la salud de dichos individuos (Malagón, Galán & Pontón, 2003).

Para la obtención de resultados consistentes y robustos, las organizaciones hospitalarias están utilizando los Sistemas de Clasificación de Pacientes – SCP, y en la planificación de los recursos hospitalarios los Grupos Relacionados por el Diagnostico – GRD (Blanco & Maya, 2005). Así, “los Grupos Relacionados de Diagnóstico – GRD son un sistema de clasificación de pacientes que se basa en la agrupación de los mismos, que egresan de un hospital, a partir de la información contenida en la hoja de cierre de la historia clínica (CMDB), conformando grupos homogéneos en cuanto a consumo de recursos coherentes”.

La finalidad de los GRD es relacionar los tipos de casos atendidos por un establecimiento hospitalario, con la demanda de recursos y costos. Por lo tanto, un establecimiento prestador de servicios de salud que tenga una casuística compleja de asignación de recursos hospitalarios, se puede gestionar bajo la metodología de los GRD (Cabo, 2006).

La implementación de un mecanismo de pago prospectivo, basado en GRD, implica que a los proveedores se les pague un monto fijo por cada patología atendida. Esta modalidad tiene las siguientes bondades: i) facilita la estimación de la estancia y recursos que debe consumir, ii) sirven para conocer la casuística hospitalaria, iii) son de gran utilidad en la gestión y en la financiación de los hospitales, iv) y además cada GRD cumple con una de las siguientes condiciones fundamentales: coherencia clínica (diagnóstico relacionado con un sistema orgánico y/o una etiología común) e isoconsumo de recursos (patrón similar de consumo de recursos) (Dueñas, 2002). 3.1.2. Modelo de aseguramiento y forma de pago a prestadores

Un elemento fundamental para el análisis del sistema de costos en el modelo de aseguramiento, es la forma de pago a los prestadores de los servicios de salud,

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principio valorado en función de los términos de las relaciones contractuales entre los actores del sistema. Esto resulta fundamental para asegurar su eficiencia, debido a que las decisiones sobre la aplicación o utilización de los recursos y los niveles de producción, dependen, en última instancia, del criterio médico y de los protocolos técnico-científicos en las instituciones de salud. En este marco, existen básicamente tres tipos de agentes en el sistema de salud, con un carácter importante para esta propuesta: i) los prestadores de los servicios de salud (entre los que se cuenta los profesionales de salud, centros asistenciales, hospitales, clínicas, etc.), ii) los individuos, considerados como usuarios potenciales, estén o no asegurados, y iii) las entidades aseguradoras, las cuales pueden ser públicas o privadas.

Entre las formas de pago más utilizadas por países miembros de la OCDE (Alemania, Canadá, Dinamarca, España, Estados Unidos, Finlandia, Francia, Holanda, Reino Unido y Suecia) (Álvarez, Pellise & Lobo, 2000) y de América Latina (en particular Argentina, Chile, Colombia y Costa Rica), se destacan los modelos de pago a profesionales y los modelos de pago a instituciones; en relación con este último (pago a instituciones), las modalidades de pago a los prestadores de los servicios de salud, se conoce como modalidad de financiamiento. Asimismo, entre las más utilizadas por los países latinoamericanos están: i) pago por días o estancia, ii) pago por ingreso hospitalario, iii) pago por presupuesto, iv) pago por capitación, v) pago por Grupos Relacionados de Diagnóstico (GRD), vi) tasas por casos relacionados por servicios. En Colombia la propuesta para implementar la modalidad de pago a prestadores de servicios de salud es el pago por Grupos Relacionados por Diagnóstico – GRD. 3.1.3. Gestión basada en procesos

La propuesta de organizar los hospitales por procesos, resulta de los nuevos enfoques, sistemas y metodología de dirección de las empresas, en el cual un aspecto relevante es la conceptualización de la macro-estructura que deberá estar orientada a que los resultados de su gestión estén destinados al cliente.

ISO 9000: (2000) define proceso como un conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan, las cuales transforman elementos de entrada en resultados.

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Una definición más elaborada, establece que “un proceso de negocio es un conjunto de puestos de trabajo o tareas relacionadas, correspondientes normalmente a varias funciones, realizadas por un equipo de personas polivalentes, para producir un resultado preciso y cuantificable, que tiene como destino un cliente o mercado específico. (Dueñas, 1996).

La organización de los hospitales por procesos es una estrategia fundamental, con la cual se puede lograr, entre otros, los siguientes resultados: 

Orientar la empresa hacia el cliente y hacia el cumplimiento de objetivos



Optimizar y racionalizar el uso de los recursos, a partir del conocimiento de por qué y para qué se ejecutan determinadas actividades



Brindar una visión más amplia y sistémica de la organización y de sus relaciones internas.



Reducir los costos operacionales y de gestión.



Fortalecer la toma de decisiones, atendiendo a la identificación de limitaciones y obstáculos para conseguir los objetivos.

De la revisión de literatura se ha encontrado metodologías de costos asociados a los servicios de salud. Así, en los países que han optado por priorizar listados de problemas de salud, los estudios de costos adquieren una notoriedad especial y se dan a dos niveles, un nivel, generalmente primero en el tiempo, consiste en la aplicación de costeo estándar, principalmente para presupuestar el conjunto de intervenciones sanitarias priorizadas, y otro nivel, generalmente a posteriori, de verificación o cálculo de costos observados para ajustar la planificación anterior y eventualmente corregir tarifas.

En Perú existe experiencia de cálculo de costos estándar, entendidos como costo planeado, en que los costos medios calculados, representan el costo de producir atenciones de salud en condiciones de funcionamiento definidos ex – ante como eficientes, en base a protocolos que dan cuenta del estado del arte de la atención de salud en Perú y niveles de calidad aceptables. También permiten aproximaciones al costo total de un listado de problemas de salud priorizados, para estimar el presupuesto necesario y por lo tanto, la toma de decisiones de inclusión y exclusión de los mismos.

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No obstante, los costos estándares pueden diferir de manera importante de los costos observados, cuando este último es un buen cálculo del costo real incurrido. Conocer los costos reales es relevante en toda actividad económica, en salud en particular, para poder hacer planificación sanitaria, presupuestos, evaluación económica de incorporación de nuevas tecnologías y para una mejor gestión de los proveedores. Es una tarea primordial del financiador público conocer los costos reales de la manera más directa posible. Así se muestran las características de dos metodologías de estimación de costos, utilizados mayormente en el sector salud.

Dos metodologías de estimación de costos

Fuente: Bitrán & Asociados. 2008. Metodología de costos observados para el Seguro Integral de Salud de Perú. Abt Associates, Health Systems 20/20 Project

Las combinaciones de ambas metodologías son posibles y en general, en la práctica siempre hay algún tipo de mezcla. Por ejemplo, usar una metodología de costos observados para el cálculo de los costos directos y usar una metodología de costo estándar para estimar los costos indirectos, cuando existen sistemas de contabilidad de costos homogéneos.

4. UN MODELO DE ESTIMACION DE METODOLOGIA DE COSTEO

Es necesario conocer las distintas definiciones en este caso, asociados al sector salud, que podría adecuarse a los programas sociales. La idea es capacitar al personal que va a realizar el levantamiento de información de los costos de las prestaciones o servicios de salud, luego realizar la encuesta a los programas sociales

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y visitas a algunos establecimientos donde se brinda el servicio, y por último, se realizan los cálculos y estimaciones, lo que proveerá de la estimación de los costos. 4.1.

Definiciones

Problema de salud: Conjunto de intervenciones sanitarias que resuelven una patología o condición de salud. Intervención sanitaria (IS). Es un conjunto de prestaciones

Prestación. Es un componente de una Intervención Sanitaria. Una Intervención Sanitaria puede comprender una o varias prestaciones. La mayoría de las prestaciones tiene un código en el Arancel SIS. Se considera que los medicamentos, los exámenes de laboratorio, los exámenes de imágenes y los procedimientos diagnósticos y/o terapéuticos son prestaciones. Aparte de estos cuatro tipos de prestaciones, otros ejemplos de prestaciones son los siguientes: 

Grupo sanguíneo y RH (examen de laboratorio)



Ecografía (examen de imagen)



Amniocentesis (procedimiento diagnóstico)



Transfusión sanguínea (procedimiento terapéutico)



Día cama



Intervención quirúrgica



Consulta médica o de otro profesional

Componente del costo. Es uno de los elementos que participa en el costo de una prestación. Una prestación suele tener varios componentes del costo. Los siguientes son ejemplos de componentes del costo: 

Recurso humano directo (profesionales y no profesionales)



Instrumental



Equipamiento



Insumos



Costos indirectos (incluyendo administración y servicios básicos

Se presenta a modo de ejemplo, el modo como se relacionan un problema de salud: Atención del parto, sus potenciales Intervenciones Sanitarias – IS, las prestaciones

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asociadas a estas IS y, finalmente, los componentes del costo que constituyen cada prestación. Ejemplo de un problema de salud, conceptos básicos de costeo y relación entre ellos

Fuente: Bitrán y Asociados. Metodología de costos observados para el Seguro Integral de Salud del Perú

4.2.

Estimaciones de costos observados

Después del levantamiento y obtención de la información que consiste en los cálculos realizados con la información recabada de modo de recorrer los pasos necesarios para obtener el costo observado de los problemas de salud.

Esta etapa estuvo orientada a estimar exclusivamente los costos de las prestaciones asociadas a la atención de los problemas de salud seleccionados. Esto incluye cálculo de frecuencias y costos para cada una de las intervenciones sanitarias o prestaciones que componen los problemas de salud a costear.

Habitualmente se distinguen 4 elementos para estimar la demanda asistencial por un problema de salud. Estos son: 

Necesidad real (determinada médicamente)

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

Necesidad percibida (determinada por cada individuo)



Demanda asistencial



Utilización de servicios

4.2.1. COSTOS DE PRESTACIONES: Esta etapa estuvo orientada a estimar exclusivamente los costos de las prestaciones asociadas a la atención de los problemas de salud seleccionados. Esto se realizó con la información recogida en el terreno mediante un instrumento estructurado, que incorporó entrevistas a informantes clave en cada uno de los establecimientos de la muestra del estudio, observación directa y extracción de información desde registros habituales de los establecimientos y el SIS y desde las historias clínicas de la muestra.

Existen dos métodos para calcular los costos: descendente y ascendente. El método descendente busca determinar el costo medio de producción de un servicio de salud, dividiendo el gasto total de un servicio de salud por la producción del mismo. El método ascendente busca determinar el costo unitario de producción de un servicio de salud, considerando todos los insumos requeridos por el servicio, su intensidad de uso y sus precios. La siguiente Tabla muestra las ventajas y desventajas de cada método de costeo. Se aplicó el método ascendente para los costos directos, y el método descendente para los costos indirectos. Ventajas y desventajas de los métodos de costeo observado

Fuente: Bitrán y Asociados. Metodología de costos observados para el Seguro Integral de Salud del Perú

El objetivo del método fue determinar mediante la aplicación de un instrumento, los costos directos e indirectos de las prestaciones materia de costeo con información empírica proveniente de una muestra de establecimientos hospitalarios. El instrumento,

denominado herramienta. A continuación se lista una serie de

definiciones relevantes:

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Costos directos: Son costos directos de una prestación aquellos que sin ambigüedad se generan como resultado de la provisión de esa prestación. Habitualmente, los costos directos incluyen la llamada mano de obra directa, los insumos médicos, medicamentos y dispositivos consumidos en la provisión de esa prestación, y finalmente, la depreciación de los activos fijos, como equipos, edificios, instrumentos y mobiliario directamente usados en la provisión de ese servicio. Estos son: Mano de obra directa. Identifica e incluye al total del personal, tanto asistencial como de apoyo administrativo, que interviene directamente en el proceso productivo de una prestación, en un determinado centro de costo. Para el cálculo del costo de la mano de obra directa es necesario identificar las categorías o estamentos de personal que intervienen en el proceso productivo y los tiempos que destinan a este proceso. Este último parámetro es el Coeficiente Técnico de Uso del Factor de Producción. Para ello se considera un promedio ponderado del valor hora de cada categoría de personal. Bienes y servicios de consumo. Los bienes y servicios de consumo son insumos directos utilizados en el proceso productivo de las prestaciones de un determinado centro de costo. De acuerdo a la metodología de costeo, los gastos de los centros de costos productivos que se consideran como partidas de costos directos de las prestaciones, son los siguientes: fármacos, productos para cirugía y mecánica dental, materiales de curación, materiales y útiles quirúrgicos, productos químicos y otros. El cálculo del costo de estos insumos utilizará el mismo procedimiento usado en el cálculo de la mano de obra. Es decir, se identificará el coeficiente técnico (frecuencia de uso del factor productivo) de uso del insumo (Q) y el precio (P) unitario del mismo. Su producto es el costo unitario (C), es decir, C = PxQ

Para identificar estos costos directos, se contempla la observación directa de la consulta en visitas guiadas directa por el personal técnico encargado de realizar la prestación correspondiente, a través del instrumento de recolección de información de costos directos. Los costos unitarios asociados a cada bien y servicio de consumo, serán extraídos de los sistemas de información cuando estos existan. En los casos en donde no fuera posible identificar el precio de cada bien y servicio de consumo se utilizará el siguiente procedimiento: 

Bases de precios del SIS

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

Bases de precios de la central de compras



Precios de otros establecimientos donde si exista la información

Equipos, instrumentos y muebles de uso directo. Estos factores productivos generan el costo asociado a la depreciación. En este rubro de gasto se consideraron todos los elementos que están disponibles en el recinto donde se realiza la prestación. Son valorados a costo de reposición, para lo cual se utilizaron los precios de mercado en el momento en que se costea la prestación. Para obtener el costo por depreciación anual, se aplicará, a los precios, el período de vida útil del bien, cuyo resultado será dividido por el número de prestaciones que se realizaron en el mismo período, obteniéndose, finalmente, el costo del factor productivo equipamiento correspondiente a la prestación. De manera similar a los bienes y servicios de consumo, los costos unitarios de equipos, instrumentos y muebles de uso directo serán extraídos de los sistemas de información de los propios establecimientos, los cuales pueden variar en cada centro en vista de la heterogeneidad esperada.

Aunque se presume que la mayoría de los establecimientos de la muestra tienen registros de precios de sus inventarios, la experiencia previa con este tipo de estudio indica que muchas de estas bases de datos son incompletas o están desactualizadas. Por lo tanto, allí donde no sea posible identificar el precio de reposición de los equipos, instrumentos y muebles, así como su vida útil, se recurrirá a las tres fuentes de información enunciadas en el numeral inmediatamente precedente.

Como estándar pre-definido la vida útil de los equipos y mobiliario se fijará en 10 años. Para el instrumental quirúrgico en general se adoptará una vida útil de 3 años. No obstante, esto podrá ser ajustado de acuerdo a lo que se observe en terreno.

Costos indirectos: Son aquellos que, aunque se relacionan con la prestación, no son directamente mesurables y/o fácilmente asociables a la prestación que se está costeando. Para calcular los costos indirectos de las prestaciones es necesario, en primer lugar, identificar el centro productivo o centro de costos donde ellas se realizan y los ítems de gastos a distribuir. Seguramente existen diferencias en las fuentes de información relativa a gasto indirecto según establecimiento. La experiencia previa de los consultores sugiere que la calidad de los sistemas de información gerencial de establecimientos de salud varía substancialmente entre establecimientos. En el curso del trabajo en terreno del piloto, se verifica la calidad de esa información y la factibilidad de su aprovechamiento para el actual estudio.

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Se excluye de los costos indirectos aquellos gastos ya considerados en los costos directos, tales como el valor de la mano de obra directa del centro de costo, de los insumos clínicos, gastos en fármacos. Los costos indirectos de una prestación tienen dos fuentes de origen: 

Corresponden a todos los ítems de gastos directos de un centro de costo que no sean los recursos humanos directos, ni los fármacos, insumos clínicos, ni la depreciación de equipamiento.



Son gastos de unidades o centros no productivos o de apoyo, cuyos gastos son asignados a los centros de costos que generan productos facturables.

Asimismo, en general, se consideran como gastos indirectos los de los siguientes centros de costos: Administración, jardín infantil, mantención general, aseo, reparaciones, movilización, lavandería y ropería, alimentación, farmacia, esterilización y oficinas de registro de ingresos y oficinas de información al usuario. Estos centros de costos incluyen los gastos por concepto de sus recursos humanos e insumos, tales como insumos de alimentación de pacientes y funcionarios, menaje, ropa asistencial, materiales de lavandería, combustibles y lubricantes para vehículos, materiales y útiles de aseo, otras mantenciones, reparaciones e instalaciones, materiales para mantenimiento y reparaciones, materiales y útiles de oficina, gasto corriente en computación, consumo de electricidad, consumo de agua potable, consumo de gas, agua, teléfono y electricidad, combustibles y lubricantes para calefacción, pasajes pacientes referidos y acompañante, colocaciones extra hospitalarias, compra de servicios, gastos generales y otros gastos.

Para estimar los costos indirectos de cada prestación se procede de la siguiente manera: 

En cada establecimiento de la muestra y para cada prestación, se identifica el centro de costo donde esté incorporado el gasto de la prestación a costear.



Al gasto total de este centro de costos se denomina gasto recurrente del centro de costos.



En cada centro de costos se identifican las partidas de gasto asociadas directamente a este centro de responsabilidad en recursos humanos y bienes y servicios de consumo. De igual modo se identifica aquellas partidas de gasto

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asociadas a compra de equipos, muebles e instrumental así como servicios de mantención y reparación. A la agregación de estas partidas se la denomina gasto recurrente directo del centro de costos. 

A la diferencia entre el gasto recurrente centro de costos y el gasto recurrente directo del centro de costos se la denomina gasto recurrente indirecto del centro de costos.



Se estima el cociente entre el gasto recurrente indirecto del centro de costos y el gasto recurrente directo del centro de costos. Se aplica dicho cociente al costo directo estimado de una prestación obteniendo el costo indirecto.

Costo de las prestaciones. El trabajo en terreno arroja, para un conjunto de establecimientos y para cada prestación, información sobre la frecuencia o intensidad de uso de los componentes del costo. La intensidad de uso de mano de obra (por ejemplo: médico, enfermera, auxiliar de enfermería), depreciación de equipos (por ejemplo: camilla), instrumentos y mobiliario, insumos médicos (por ejemplo: soluciones y sutura) destinados a la prestación. Esta intensidad o cantidad de componentes, multiplicada por sus respectivos costos unitarios, y sumada al interior de cada prestación, arrojará una estimación del total de los costos directos de esa prestación en ese hospital. A ese total se le sumará el total de costos indirectos, estimado de acuerdo a la descripción previa. Como resultado, se obtendrá para cada prestación el costo total observado en cada establecimiento de la muestra. Luego, para cada prestación se calculará un promedio simple de su costo a través de los establecimientos de la muestra.

4.2.2. COSTOS PROMEDIOS DE LOS PROBLEMAS DE SALUD Los costos promedio obtenidos por nivel de atención se detallan en la siguiente tabla. Los promedios por nivel de atención son los siguientes: para la colecistitis se consideraron los establecimientos Tipo III; para la epilepsia los establecimientos Tipo I y II; y para la bronquitis los establecimientos Tipo I.

Para la intervención quirúrgica de colecistitis el costo promedio obtenido es de 1624,54 soles. Para la consulta de epilepsia en niños, que incorporó exámenes y un tratamiento de medicamentos, el costo resultó ser 28,89 soles. Finalmente la consulta de bronquitis aguda en niños, que incluye principalmente la consulta médica y medicamentos resultó en 23,08 soles.

19

Costos promedio por nivel de atención obtenidos del estudio de costos

Ahora pasando al tema de las metodologías de costeo de los programas presupuestales del MIDIS; este documento presentará la descripción de cómo dichos programas presupuestales construyen su presupuesto en base a los costos relacionados a cada una de las actividades que realizan. De esta manera, se analizará la factibilidad de agruparlos en alguna metodología de costos.

5. DESCRIPCION DE LA METODOLOGIA DE COSTOS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES Los programas presupuestales del MIDIS arman su presupuesto de diferentes maneras, construyen sus estructuras de costos, algunos de manera descendente y otros de manera ascendente.

5.1.

PROGRAMA

NACIONAL

DE

ALIMENTACION

ESCOLAR

“QALI

WARMA”

Mediante el Decreto Supremo Nº 008-2012-MIDIS se dispuso la creación del Programa Nacional de Alimentación Escolar Qali Warma incorporando dentro de sus objetivos específicos el garantizar el servicio alimentario durante todos los días del año escolar para los usuarios, contribuir a la mejora de la atención de clases y promover mejores hábitos de alimentación en los usuarios del programa.

20

El Programa Nacional de Alimentación Escolar Qali Warma, a partir del 2013, de manera progresiva brindará el servicio de desayunos y almuerzos escolares a niños y niñas de nivel inicial y primario de las Instituciones Educativas Públicas

a nivel

nacional.

Se ha priorizado la entrega de dos raciones (Desayuno y almuerzo) en las Instituciones Educativas ubicadas en los distritos del Quintil I y II de pobreza, y una ración (Desayuno) en las Instituciones Educativas de los quintiles III, IV y V.

El desayuno y el almuerzo consistirán en preparaciones propias de la zona y que cubran el aporte definido por el Programa en Energía, proteína y Hierro, las cuales serán consumidas antes del inicio de clase para el desayuno y después del término del horario escolar para el almuerzo.

Cabe mencionar que el aporte nutricional y las recetas de desayuno y almuerzo, han sido planificadas por el equipo de nutricionistas del Programa Nacional de Alimentación Escolar Qali Warma, sobre la base de recetarios a nivel nacional y con la asistencia técnica del Centro Nacional de Alimentación y Nutrición – CENAN.

El PNAE Qali Warma, brindará la prestación del servicio alimentario mediante los Comités de Alimentación Escolar (CAEs) a nivel de cada institución educativa pública, los cuales estarán integrados por representantes de la comunidad educativa (directores y/o profesores) padres de familia y representantes de la sociedad civil. Quienes tendrán como responsabilidad la administración y operación de los servicios alimentarios.

El enfoque de intervención del PNAE Qali Warma se enfoca a través de territorios priorizados por niveles de inseguridad alimentaria. A partir de este enfoque se definieron estrategias diferenciadas de intervención, según niveles de inseguridad alimentaria, es decir, dos raciones en los niveles de alta y muy alta vulnerabilidad a la inseguridad alimentaria y una ración en los niveles de medio, bajo y muy bajo vulnerabilidad a la inseguridad alimentaria. Este enfoque evidenció la necesidad de diferenciar los costos según el tipo de ración. A partir de esto se realizó el siguiente análisis:

21

5.1.1. Metodología para la definición de costos de ración 

Selección de recetas o Se tomó como referencia los recetarios CUNAMAS1 Costa, Sierra y Selva. De las cuales se seleccionaron 30 recetas iniciales, 10 por cada región, tomando en cuenta el aporte nutricional acorde a lo establecido por el Programa y fácil preparación. o

Incorporando la propuesta de la Asociación Peruana de Gastronomía (APEGA) que segmentaba el Perú en seis Sistemas Alimentarios se incrementó la base a 60 recetas (10 por cada Sistema Alimentario) recogiendo de manera complementaria preparaciones de La Mejor Receta2 y considerando acompañamiento con para los desayunos y fruta para los almuerzos. Los Sistemas Alimentarios se fundamental en la

semejanza

de

aspectos

culturales,

geográficos,

ecológicos,

económicos y sociales, que juntos conforman una identidad culinaria compartida entre distintas zonas de una región. o

Para complementar la definición de las divisiones por departamentos de los Sistemas Alimentarios, se realizó un análisis a nivel provincial clasificando a cada provincia de acuerdo a sus características geográficas (altitud mínima o máxima de sus distritos y región natural a la que pertenecían). Como resultado de este análisis se generó una propuesta de ajuste que llevó a la definición de 8 Regiones Alimentarias; con lo cual se incrementó la base de recetas a 80 recetas (10

por

cada

Región

Alimentaria),

complementándolas

con

preparaciones recogidas del Recetario de la Quinua3. . 

Calculo de la cantidad de alimentos (dosificación) o Se tomó como referencia la tabla de dosificación CUNAMAS, considerando el grupo etario de mayor edad (mayor de 2 años); Se calculó un factor para ajustar esta dosificación a los grupos etarios de la población objetivo del Programa (3 a 5 años, 6 a 8 años y 9 a 11 años) y a partir de este ajuste se obtuvo el primer cálculo de cantidad de alimentos por Sistemas Alimentarios (06).

1

Programa Nacional CUNAMAS (2011) Recetario La Mejor Receta (INS/CENAN 2011) 3 Recetario de la Quinua (INS/CENAN 2012) 2

22

o Con la finalidad de validar, de manera inicial, la dosificación de ingredientes como azúcar, sal y harinas, se realizaron las preparaciones de una muestra de bebibles y acompañamientos. Se tuvo como resultado un ajuste a la tabla inicial de dosificación de alimentos. 

Identificación de costos de mercado o Para el análisis de costos se utilizó como fuente la base de datos de precios máximo y mínimo a nivel de mercado mayorista MINAG 20124, al mes de octubre. Este análisis permitió calcular la mediana de costos sobre una muestra de cinco Regiones (Lima, Amazonas, Ancash, La Libertad, Apurímac). o Contemplando el incremento de alimentos en las 80 recetas para las 8 Regiones Alimentarias (Anexo N° 6) y considerando que MINAG no registra precios de alimentos procesados, se incorporaron precios referenciales, máximo y mínimo, según información de ENAHO 2012 – Semestre I5.



Ponderación de costos diferenciados por niveles educativos o Debido a la diferencia en la cantidad de alimentos requeridos por grupos etarios y la correspondencia a los niveles de educación (inicial y primaria), se optó por diferenciar los costos de ración por nivel educativo; para lo cual se ponderó las medianas de costos obtenidos del ejercicio anterior, con la población objetivo del programa según la base de datos de usuarios PRONAA 2011- MINEDU 2011 (2,636.844 usuarios). o Habiendo actualizado la información de la población objetivo del programa sobre la base de datos de usuarios PRONAA 2012 – MINEDU 2011 (2,781.805 usuarios), se ajustó el cálculo para las 80 recetas en función a las 8 Regiones Alimentarias.



Análisis de costos con variables externas o Teniendo costo de ración calculados sobre la metodología antes detallada, se realizó, adicionalmente, un análisis de variabilidad de precios para alimentos representativos (Aceite, azúcar, leche, carne, huevo, cebolla y papa, etc.) en las regiones, para identificar si esta era

4 5

Oficina de estudios económicos y estadísticos- Ministerio de Agricultura (2012) Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) 2012.

23

marcada en las regiones ubicadas en zona de Selva (Madre de Dios, Amazonas, Loreto, Ucayali y San Martin). Frente a estos resultados se contempló un monto adicional (s/. 0.23) al costo de la ración para esta Región. o Finalmente, para todos los ejercicios se calculó de costo de la ración, se tuvo en cuenta el factor de inflación6 (3%) tomando en consideración el punto más alto proyectado para el año 2013.

Teniendo en cuenta cada uno de los pasos seguidos para el cálculo del costo de la ración se obtuvieron tres resultados preliminares. TIPO COSTA Y SIERRA SELVA (Madre de Dios, Ucayali, Loreto, Amazonas y San Martin)

RACIONES

INICIAL

PRIMARIA

DESAYUNO

S/. 0.96

S/. 1.16

ALMUERZO

S/. 1.27

S/. 1.59

2 RACIONES

S/. 2.23

S/. 2.67

DESAYUNO

S/. 1.26

S/. 1.45

ALMUERZO

S/. 1.50

S/. 1.82

2 RACIONES

S/. 2.75

S/. 3.22

 30 recetas (Costa, Sierra y Selva)  Tabla de dosificación inicial  Base de precios MINAG 2012  Base de datos PRONAA 2011-MINEDU 2011  Factor de diferenciación selva e inflación TIPO COSTA Y SIERRA SELVA (Madre de Dios, Ucayali, Loreto, Amazonas y San Martin)

RACIONES

INICIAL

PRIMARIA

DESAYUNO

S/. 0.85

S/. 1.00

ALMUERZO

S/. 0.76

S/. 0.95

2 RACIONES

S/. 1.57

S/. 1.89

DESAYUNO

S/. 1.09

S/. 1.23

ALMUERZO

S/. 1.00

S/. 1.18

2 RACIONES

S/. 1.80

S/. 2.12

 60 recetas (6 Sistemas Alimentarios)  Tabla de dosificación ajustada  Base de precios MINAG 2012/ENAHO 2012  Base de datos PRONAA 2011-MINEDU 2011  Factor de diferenciación selva e inflación

6

Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).

24

TIPO

RACIONES

COSTA Y SIERRA

SELVA (Madre de Dios, Ucayali, Loreto, Amazonas y San Martin)

INICIAL

PRIMARIA

DESAYUNO

S/. 1.13

S/. 1.32

ALMUERZO

S/. 1.12

S/. 1.39

2 RACIONES

S/. 2.25

S/. 2.71

DESAYUNO

S/. 1.37

S/. 1.55

ALMUERZO

S/. 1.35

S/. 1.63

2 RACIONES

S/. 2.72

S/. 3.18

 80 recetas (8 Regiones Alimentarias)  Tabla de dosificación ajustada  Base de precios MINAG 2012/ENAHO 2012  Base de datos PRONAA 2012-MINEDU 2011  Factor de diferenciación selva e inflación. 

Validación de Resultados Preliminares o Con los resultados preliminares, del costo por ración, obtenido en la tabla 3, se procedió a su validación a través de dos estrategias: La primera mediante un proceso de expresión de interés y un segundo de validación en campo en el piloto Huanta. o En el primer proceso de validación, expresión de interés, se publicó a través del portal web del programa, los tipos de productos y cantidades a adquirir, obteniendo como resultado similitud de costos (entre lo programado y lo ofertado) en la modalidad de productos. No obstante, se observaron diferencias muy significativas en las ofertas de la modalidad de raciones; las cuales se incrementaban desde 88% hasta en más de 200%, según lo observado en la tabla del Anexo Nº7. o En el segundo proceso de validación, piloto Huanta, se implementó el modelo de entrega de raciones que tuvo que incrementarse mínimamente en 24%7 para ser viable su ejecución a través de un operador local que abasteció con el servicio a una escuela. o Con los resultados obtenidos en ambos proceso de validación, el equipo técnico del PNAE QW

analizó estos

costos y observó que

efectivamente era necesario contemplar costos de servicio y gastos operativos como preparación, distribución y otros que conforman la estructura de costos promedio en el precio de una ración alimentaria: 7

Informe Preliminar de Consultoría: A. Ugaz. Consultores. “Implementación Piloto Huanta”. Enero 2013.

25

Ítems

%

Adquisición de Alimentos

55

Mano de obra

25

Transporte combustibles Descartables

y

5 3

Artículo de limpieza

2

Utilidad

10

Total

100

Fuente: Elaboración propia

o No obstante, aplicando la misma estructura de costos señalada en la tabla anterior, observamos que los márgenes de mano de obra pueden ser reducidos substancialmente en el costo final de cada producto, debido a los volúmenes de compra; por ejemplo 14 mil raciones diarias en el distrito de Tumbes. A esta escala, el incremento de 24% planteado en el Piloto Huanta (entrega sólo a 1 escuela con 300 niños) puede reducirse y justificarse sólo un incremento hasta en un 11%. o Consecuentemente, según lo expuesto en el párrafo anterior, se llega a la conclusión que era necesario incrementar el presupuesto del costo de ración en la modalidad de “Compra de Raciones”, en el porcentaje señalado, obteniendo así una propuesta de costo por ración diferenciada según modalidad de compra: Modalidad Raciones NIVEL EDUCATIVO Inicial Primaria

PROPUESTA DESAYUNO COSTA Y SELVA SIERRA 1.26 1.52 1.46

PROPUESTA ALMUERZO COSTA Y SELVA SIERRA 1.24 1.5

1.72

1.54

1.8

Modalidad Productos NIVEL EDUCATIVO

PROPUESTA DESAYUNO

PROPUESTA ALMUERZO

COSTA Y SIERRA

COSTA Y SIERRA

SELVA

SELVA

Inicial

1.13

1.37

1.12

1.35

Primaria

1.32

1.55

1.39

1.63

26

5.1.2. Descripción de los productos y actividades costeadas en la formulación presupuestal 2014

El Programa QALI WARMA ha estructurado su presupuesto en función a los siguientes productos y actividades: Producto 1:

Niños de nivel inicial y primaria reciben raciones durante año

escolar Actividad 1.1:

Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)

Actividad 1.2:

Asistencia técnica a Comités

Actividad 1.3:

Provisión de raciones

Actividad 1.4:

Supervisión y monitoreo de la gestión de las raciones

Producto 2:

Niños de nivel inicial y primaria reciben productos durante año

escolar Actividad 2.1:

Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)

Actividad 2.2:

Asistencia técnica a Comités

Actividad 2.3:

Provisión de productos

Actividad 2.4:

Supervisión y monitoreo de la gestión de los productos

Actividad 2.5:

Equipamiento del servicio alimentario

Acción común 1:

Conformación de Comités de compras

Acción común 2:

Asistencia técnica a unidades territoriales y Comités de

compra Acción común 3:

Transferencia para la provisión del servicio alimentario

contingente Acción común 4:

Gestión del programa

A continuación se describe de manera general los productos, actividades y acciones comunes, en función a los componentes que son parte del presupuesto:

27

Productos, actividades y acciones comunes

Descripción general

Producto 1 Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)

Difusión, información, convocatoria, instalación y comunicación a la Unidad Territorial de la conformación del CAE, constituido por miembros de la comunidad educativa: director y 2 representantes de padres de familia.

Asistencia técnica a Comités

Actividades de capacitación, seguimiento a los procesos de aprendizaje, acompañamiento en la práctica y reuniones técnicas con miembros del CAE.

Provisión de raciones

Provisión oportuna de raciones de servicio alimentario de - desayuno escolar, o - desayuno y almuerzo escolar.

Supervisión y monitoreo de la gestión de las raciones

Cada ración contiene un listado de alimentos provenientes de 80 recetas que se estructuran en función a la región natural y al tipo de usuario (preescolar y escolar) Además en las escuelas que se ubican en los quintiles 1 y 2 de pobreza reciben ambas raciones (desayuno y almuerzo) y las escuelas ubicadas en los distritos en quintiles 3, 4 y 5 de pobreza, reciben solo desayuno escolar. Elaboración de plan de supervisión anual, elaboración de guías y documentos de apoyo, supervisión de CAE y de plantas de preparación de alimento de proveedores.

Producto 2 Conformación de Comités de alimentación escolar

Difusión, información, convocatoria, instalación y comunicación a la Unidad Territorial de la conformación del CAE, constituido por miembros de la comunidad educativa: director y 2 representantes de padres de familia.

Asistencia técnica a Comités

Actividades de capacitación, seguimiento a procesos de aprendizaje, acompañamiento en la práctica y reuniones técnicas con miembros de CAE.

Provisión de productos

Entrega de productos perecibles (semanalmente) y no perecibles (mensualmente), que son recibidos, almacenados, preparados y servidos por los miembros del CAE. La entrega de los productos son: - desayuno escolar, o - desayuno y almuerzo escolar. Cada producto contiene un listado de alimentos provenientes de 80 recetas que se estructuran en función a la región natural y al tipo de usuario (preescolar y escolar) Además en las escuelas que se ubican en los quintiles 1 y 2 de pobreza reciben ambas raciones (desayuno y almuerzo) y las escuelas ubicadas en los distritos en quintiles 3, 4 y 5 de pobreza, reciben solo desayuno escolar. Elaboración de plan de supervisión anual, elaboración de guías y documentos de apoyo y supervisión de CAE.

Supervisión y monitoreo de la gestión

28

de los productos Equipamiento del servicio alimentario

Equipamiento (menaje, utensilios, equipos) de cocinas escolares de las instituciones educativas.

Acciones comunes Conformación de Comités de compras

Identificación y convocatoria de integrantes, constitución, verificación y conformación del Comité de Compras.

Asistencia técnica a unidades territoriales y Comités de compra

Actividades de capacitación, de seguimiento a los procesos de aprendizaje, acompañamiento en la práctica y reuniones informativas a los miembros de la Unidades Territoriales y Comités de Compra.

Transferencia para la provisión del servicio alimentario contingente

Provisión de raciones y entrega de productos perecibles y no perecibles.

Gestión del programa

Supervisión, monitoreo, evaluación, investigación operativa y asistencia técnica en los procesos para el funcionamiento del Programa.

5.1.3. Metodología

del

costeo

unitario

de

los

productos

y

actividades

consignadas en la formulación presupuestal 2014

La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de unidades de producción física estimada para el mismo período.

En el Programa Qali Warma, para el caso de la provisión de raciones y productos, si se ha realizado el costeo unitario de cada una de estas unidades de producción las cuales han seguido una metodología específica que se consigna de manera general a continuación8.

8

PNAE Qali Warma: Informe técnico Metodología de costos de la ración del programa nacional de alimentación escolar Qali Warma. Junio 2013

29

Provisión de raciones:

Para el costeo de las raciones se ha seguido los siguientes pasos metodológicos: -

definición de contenidos de cada una de las 80 recetas, correspondientes a 10 recetas por cada Región alimentaria (definida por QW con base en las recetas de los Sistemas Alimentarios de APEGA)

-

definición de las dosis de alimentos por cada receta según grupo etario

-

determinación de precios de mercado de cada alimento y cada receta con base en información del MINAG y ENAHO

-

ponderación del costo de ración en función al volumen de población objetivo

-

análisis de variabilidad de alimentos representativos y ajuste en la regiones de la selva

-

ajuste por inflación

Provisión de productos:

Para el costeo de los productos ha sido necesario individualizar dos tipos de productos: -

Productos entregados en IIE no alejados

-

Productos entregados en IIEE alejados

La metodología seguida ha sido la misma que para las raciones, habiéndose incorporado el costo de flete para los productos entregados en IIEE alejados. Este costo es variable y responde a los costos observados para este rubro en cada uno de los distritos del país.

5.1.4. Resultados

de

costos

unitarios

de

los

productos

y

actividades

consignadas en la formulación presupuestal 2014

Producto 1: Niños de nivel inicial y primaria reciben raciones durante año escolar Actividad 1.1:

Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)

Actividad 1.2:

Asistencia técnica a Comités

Actividad 1.4:

Supervisión y monitoreo de la gestión de las raciones

30

Ítem

Costo unitario S/:

Comité de alimentación escolar conformado

2.40

Asistencia técnica a Comité de alimentación escolar implementado

657.87

Supervisión realizada

274.47

Incluye: Personal, servicios de transporte, impresiones, consultoría, alimentación talleres, útiles escritorio, otros.

Estas actividades constituyen el soporte técnico y administrativo para la entrega de las raciones a los usuarios en cada una de las instituciones educativas. Son actividades complementarias cuyos rubros de gastos, en especial el caso de personal, participan en todas las actividades pero se consignan solo en una de ellas para evitar duplicidad en el registro. Producto 2:

Niños de nivel inicial y primaria reciben productos durante año escolar

Actividad 2.1:

Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)

Actividad 2.2:

Asistencia técnica a Comités

Actividad 2.4:

Supervisión y monitoreo de la gestión de los productos

Ítem

Comité de alimentación escolar conformado

Costo unitario S/: 3.00

Asistencia técnica a Comité de alimentación escolar implementado

886.79

Supervisión realizada

233.87

Incluye: Personal, servicios de transporte, impresiones, consultoría, alimentación talleres, útiles escritorio, otros.

Al igual que en el caso del producto 1, estas actividades constituyen el soporte técnico y administrativo para la entrega de los productos a los miembros del CAE en cada una de las instituciones educativas. Son actividades complementarias cuyos rubros de gastos, en especial el caso de personal, participan en todas las actividades pero se consignan solo en una de ellas para evitar duplicidad en el registro.

31

Actividad 1.3:

Provisión de raciones

Actividad 2.3:

Provisión de productos

Luego de aplicar la metodología propuesta, se han obtenido los siguientes costos unitarios promedios para cada ración y producto a entregar a la población usuaria del programa. La tabla resume los costos expresados en soles:

Ítem

Ración

Usuario

Quintil

Costa y Sierra

Selva

Preescolar

I-II

2.55

3.08

III - IV

1.28

1.55

I-II

3.34

3.92

III - IV

1.62

1.91

I-II

2.29

2.77

III - IV

1.15

1.39

I-II

3.01

3.54

III - IV

1.47

1.72

I-II

2.37

2.89

III - IV

1.21

1.51

I-II

3.31

3.92

III - IV

1.70

2.13

Escolar

Producto IIEE no alejado

Preescolar

Escolar

Producto IIEE alejado

Preescolar

Escolar

Los costos unitarios, en general, tienen un rango desde 1.15 soles a 3.92 soles. Actividad 2.5:

Equipamiento del servicio alimentario

Ítem

Cocina implementada

Costo unitario S/: 2,585.04

Incluye: menaje, utensilios, equipos

32

Acciones comunes Acción común 1:

Conformación de Comités de compras

Acción común 2: compra

Asistencia técnica a unidades territoriales y Comités de

Acción común 3: contingente

Transferencia para la provisión del servicio alimentario

Acción común 4:

Gestión del programa

Ítem

Comité conformado

Costo unitario S/: 53,333.38

Asistencia técnica implementada Acción

Incluye todos los gastos de personal, bienes y servicios que son necesarios para la gestión y funcionamiento del Programa a nivel nacional

6,568,479.67

5.1.5. Estimación presupuestal 2014 Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014 para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente: Producto/ Proyecto / Actividad

Unidad de Meta de producción producción física física (meta (unidad de física) medida)

Costo unitario (S/.)

Recursos financieros 2014 (S/.)

Producto 1 Niñas y niños de IIEE públicas de nivel inicial (a partir de 3 años) y primaria reciben servicio alimentario a través de la gestión de raciones durante el año escolar

Niños

1,201,011

286,358,697.00

Comité

21,990

2.40

52,773

Comité

21,990

657.87

14,466,636

Actividad 1.1 Conformación de Comités de Alimentación escolar de gestión de raciones Actividad 1.2 Asistencia técnica a Comités de Alimentación escolar de gestión de

33

Producto/ Proyecto / Actividad

Unidad de Meta de producción producción física física (meta (unidad de física) medida)

Costo unitario (S/.)

Recursos financieros 2014 (S/.)

raciones Actividad 1.3 Provisión del servicio alimentario de la gestión de raciones.

Ración

111,899,260

2.21

247,696,858

Supervisión realizada

87,960

274.47

24,142,430

Niños

1,728,287

Comité

29,537

3.00

88,612

Comité

29,537

886.79

26,193,194

Ración

279,747,959

2.16

604,514,958

Supervisión realizada

118,144

233.87

27,630,395

Cocina implementa da

29,537

2,585.04

76,354,222

Actividad 1.4 Supervisión y monitoreo de la gestión de raciones. Producto 2

734,781,381

Niñas y niños de IIEE públicas de nivel inicial (a partir de 3 años) y primaria reciben servicio alimentario a través de la gestión de productos durante el año escolar Actividad 2.1 Conformación de Comités de Alimentación escolar de gestión de productos Actividad 2.2 Asistencia técnica a Comités de alimentación escolar de gestión de productos Actividad 2.3 Provisión del servicio alimentario de la gestión de productos Actividad 2.4 Supervisión y monitoreo de la gestión de productos Actividad 2.5 Equipamiento del servicio alimentario

Acciones comunes 3.1

34

Producto/ Proyecto / Actividad

Unidad de Meta de producción producción física física (meta (unidad de física) medida)

Conformación de Comités de compra y asistencia técnica a unidades territoriales y comités de compra.

Costo unitario (S/.)

Recursos financieros 2014 (S/.)

Asistencia técnica implementa da

136

53,333.38

7,253,340

Ración

167,848,699

2.12

355,540,514

Acción

12

6,568,479.67

78,821,756

Acciones comunes 3.2 Transferencia para la provisión del servicio alimentario contingente Acciones comunes 3.3 Gestión del programa

Total (S/.)

1,462,755,688.0 0

Dado que la provisión de raciones y productos tiene costos unitarios diferentes según características sociales, económicas y geográficas en los lugares donde se ubican las instituciones educativas, se consigna la formulación presupuestal teniendo en cuenta estas características:

Ítem

Usuario

Ración

Preescolar

Quintil

Región

Usuarios 2014

I-II

Costa y Sierra

82,142

2.55

191

40,077,453

Selva

11,823

3.08

191

6,951,734

Costa y Sierra

255,119

1.28

191

62,511,414

Selva

81,958

1.55

191

24,294,260

Costa y Sierra

245,792

3.34

191

156,614,708

Selva

25,855

3.92

191

19,341,205

Costa y Sierra

980,999

1.62

191

304,244,220

III - IV

Escolar

I-II

III - IV

Costo Días de unitario entrega de de ración ración

Total (S/.)

35

Ítem

Usuario

Quintil

Región

Usuarios 2014

Selva

225,631

Subtotal Raciones Producto Preescolar IIEE no alejado

I-II

III - IV

Escolar

I-II

III - IV

I-II

III - IV

Escolar

I-II

III - IV

191

Total (S/.)

82,329,048 696,364,043

Costa y Sierra

70,070

2.29

191

30,683,577

Selva

11,173

2.77

191

5,911,532

Costa y Sierra

47,801

1.15

191

10,509,790

Selva

13,507

1.39

191

3,597,508

Costa y Sierra

257,002

3.01

191

147,700,901

Selva

28,927

3.54

191

19,559,438

Costa y Sierra

152,540

1.47

191

42,788,079

Selva

56,576

1.72

191

18,621,415

637,596

279,372,240

Costa y Sierra

42,635

2.37

191

19,320,300

Selva

21,762

2.89

191

12,004,804

Costa y Sierra

22,233

1.21

191

5,138,060

Selva

18,400

1.51

191

5,319,370

Costa y Sierra

93,868

3.31

191

59,374,409

Selva

83,418

3.92

191

62,515,824

Costa y Sierra

48,075

1.70

191

15,612,157

Selva

51,992

2.13

191

21,140,437

Subtotal Productos IIEE alejado Total

1.91

1,909,319

Subtotal Productos IIEE no alejado Producto Preescolar IIEE alejado

Costo Días de unitario entrega de de ración ración

382,383

200,425,361

2,929,298

1,176,161,644

36

Así, el Programa “Qali Warma”

emplea una combinación de ambas

metodologías de costeo, es decir de costos observados y de costos estándar. 5.2. PROGRAMA NACIONAL CUNA MAS

El Programa Nacional Cuna Más es un programa social focalizado a cargo del Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS), cuyo objetivo es mejorar el desarrollo infantil de niñas y niños menores de 3 años de edad en zonas de pobreza y pobreza extrema, para superar las brechas en su desarrollo cognitivo, social, físico y emocional.

El objetivo es mejorar el desarrollo infantil de niñas y niños menores de 36 meses de edad que viven en zonas de pobreza y pobreza extrema para superar las brechas en su desarrollo cognitivo, social, físico y emocional.

A nivel nacional Cuna Más ha intervenido en 331 distritos de las zonas urbanas y rurales en situación de pobreza y pobreza extrema.

Las modalidades de intervención son: 

Servicio de Cuidado Diurno



Servicio de Acompañamiento a Familias

Cuna Más implementa sus servicios a través de:

Los Comités de Gestión (CG), órganos conformados por miembros de la comunidad para la administración de los servicios Cuna Más. Sobre la base de un modelo de cogestión Estado – comunidad, el Programa Nacional Cuna Más (PNCM) brinda capacitación y acompañamiento técnico en temas de salud, nutrición, prácticas de cuidado y aprendizaje infantil temprano. Asimismo, transfiere recursos a los CG para la prestación de los servicios.

El Programa Nacional Cuna Más - PNCM fue creado sobre la base del Programa Nacional Wawa Wasi, generando ello que el PNCM asuma los usuarios del programa sobre el cual se creó, es por ello que actualmente se continua atendiendo usuarios del servicio de Cuidado Diurno que se encuentran en ámbitos de distritos no focalizados de acuerdo a los criterios del PNCM; los mismos que progresivamente irán egresando conforme a los procedimientos que establezca el programa.

37

En la actualidad, el PNCM implementa los Wawa wasi comunales y familiares que eran operados por el ex PNWW. Como parte de las estrategias de atención infantil, se cuenta con el componente de nutrición y alimentación infantil que apoya en la organización de servicios alimentarios a través de los Comités de gestión, en donde se preparan y distribuyen las raciones de alimentos según los protocolos desarrollados por este componente. 5.2.1. Descripción de los productos y actividades costeadas en la formulación presupuestal 2014

El PNCM contará con dos productos: 

Producto 1: Niñas y niños de 6 a 36 meses de edad reciben atención integral a través del Servicio de Cuidado Diurno en espacios comunitarios9 en zonas de pobreza y pobreza extrema en áreas urbanas.



Producto 2: Familias que viven en situación de pobreza y pobreza extrema en áreas rurales reciben acompañamiento en el cuidado y aprendizaje de sus niños y niñas menores de 36 meses (incluye trabajo con gestantes).

El producto 1, Atención Integral, es un servicio que se brinda a través de: 

Centros Infantiles de Atención Integral (CIAIs): el servicio se presta en locales cedidos por la comunidad o construidos por otras instituciones o programas del Estado, durante 8 horas diarias 5 días a la semana. Todos los CIAIs tienen como mínimo un servicio alimentario (cocina, almacén, comedor), dos salas multiusos organizados por grupos etarios (Sala A: 6 a 18 meses y Sala B: 18 a 36 meses), servicios higiénicos para niños y adultos y espacios de juego exterior. Las niñas y niños están a cargo de una a dos cuidadoras por cada sala, dependiendo del número de niños, quienes son asistidas técnicamente por la acompañante técnica.



Centro de cuidado diurno: el servicio se presta en un local cedido por la comunidad. Puede ser de 1 o más salas y 2 o más cuidadoras comunitarias

9

Espacios comunitarios se entiende como aquellos locales cedidos por la comunidad y que han sido adaptados para implementar los servicios de cuidado diurno, entre ellos los hogares de cuidado diurno (la familia cede un espacio de su casa para la atención de los niñas y niños) y los centros de cuidado diurno y los centros infantiles de atención integral (construcción o terreno que pertenece a la comunidad y es cedido para la atención de niñas y niños)

38

quienes cuidan entre 8 a 32 niños de entre 6 a 36 meses durante 8 horas diarias 5 días de la semana. 

Locales bifamiliares de Cuidado Diurno: el servicio se presta en un espacio independiente del hogar cedido por la cuidadora, tiene 2 salas (una de juego y otra de alimentación) y dos cuidadoras quienes cuidan entre 12 a 16 niños de entre 6 a 36 meses de edad durante 8 horas diarias 5 días de la semana. Una cuidadora está a cargo del grupo de niños entre 6 y 18 meses de edad, y la otra cuidadora está a cargo del grupo de niños entre 18 y 36 meses de edad.



Hogar de cuidado diurno: el servicio se presta en un espacio independiente del hogar cedido por la cuidadora, tiene 1 sala y 1 cuidadora que cuida de 6 a 8 niños de entre 6 a 36 meses de edad durante 8 horas diarias 5 días de la semana



Para brindar la atención alimentaria, el comité de gestión organiza un servicio alimentario (1 o más de ser necesario en función a la dispersión de los servicios).



El niño recibe tres raciones de alimentos correspondientes a refrigerio de media mañana, almuerzo y refrigerio de media tarde.



El comité de gestión elabora el diagnóstico de las necesidades en salud de niñas y niños y recibe los insumos y medicamentos para el abastecimiento de los botiquines.



Cada sala recibe dos paneles de la curva de crecimiento (niña y niño), la cartilla plastificada de la Red de Emergencia, el Kit educativo (Materiales y Guía) de promoción del buen trato y un cuadernillo para la evaluación anual del desarrollo de cada niño y niña y un kit de insumos y materiales para la prevención en salud bucal por niño.



Las cuidadoras y guías son certificadas en su salud Física y Psicológica.



Las cuidadoras, guías y equipo técnico de la unidad territorial son certificados en Primeros Auxilios.



El servicio alimentario recibe un kit de aseo y limpieza.

Las cuidadoras reciben un mandil y las socias de cocina su indumentaria

39

Trabajo con familias para la promoción de prácticas de cuidado y aprendizaje de sus niñas y niños 

Por comité de gestión se cuenta con (2) Guías que realizan las visitas a los hogares de los niños en riesgo y participan de las sesiones de socialización e interaprendizaje.



Se desarrolla en cada local (1) Sesión de Socialización e Interaprendizaje por cada trimestre (4 al año) entre el total de las familias usuarias y las cuidadoras para informar y socializar sobre los logros y dificultades de las niñas y niños usuarios, así como compartir las actividades planificadas que promuevan el desarrollo infantil a través de las prácticas de cuidado y aprendizaje.



Se realizan (2) Encuentros al año (cada seis meses) entre las familias usuarias de un mismo o distinto Comité de Gestión para intercambiar experiencias entre ellas, a fin de reforzar aquellas prácticas de cuidado y aprendizaje fortalecidas durante el periodo. Está a cargo del Acompañante Técnico con el apoyo de la Educadora, Cuidadora y guía.



Se desarrolla también mensualmente (1) Sesión de Socialización e Interaprendizaje entre las familias con niñas y niños en riesgo y el Acompañante Técnico del Comité de Gestión.



En caso de las familias con niñas o niños en situación de riesgo y/o desnutrición se realizan como mínimo 3 visitas al hogar de manera mensual.



Se

desarrollan

acciones

de

promoción

del

vínculo

afectivo

madre/padre/cuidador principal-niño para promover y fortalecer prácticas de cuidado, aprendizaje. Se desarrollan en los locales comunales de la comunidad cada 03 meses.

Formación y Desarrollo de Capacidades a Equipos de las Unidades Territoriales y Actores Comunales 

Se desarrolla un taller nacional por año dirigido a los especialistas de los componentes.



Se realizan 02 talleres por año de formación dirigido a los formadores de las unidades territoriales.



Se desarrollan 14 sesiones de capacitación presencial por año de los formadores a los acompañantes técnicos.



Se desarrollan 14 sesiones de capacitación presencial por año de los acompañantes técnicos a las cuidadoras y guías.

40



Se desarrollan 20 sesiones de interaprendizaje entre acompañantes técnicos y cuidadoras y guías.



Se

desarrollan

04

sesiones

de

interaprendizaje

entre formadores

y

acompañantes técnicos al año. 

Se realizaran 02 pasantías anuales por unidad territorial dirigida a los acompañantes técnicos y educadores.

Mejoramiento de Infraestructura y Equipamiento de espacios comunitarios para el servicio de cuidado diurno 

Se mejoran y equipan los locales que cuenten con un documento de sesión en uso al Programa Nacional Cuna Más por un periodo mínimo de 3 años.



Cada sala de cuidado diurno y /o ludoteca debe tener áreas delimitadas y diferenciadas según detalle:



La sala de bebés y gateadores tiene un número de usuarios de 8 niños (de 6 a 18 meses de edad) acompañados por 2 adultos.



La sala de caminantes tiene un número de usuarios 14 a 16 niños (de 19 a 24 meses de edad) acompañados de 2 adultos



La sala de exploradores tiene un número de usuarios 16 niños (de 25 a 36 meses de edad) acompañados de 2 adultos



Cada local debe estar acondicionado para contar con un patio exterior.



Cada local cuenta con: (1) Servicio alimentario, (1) Almacén, (1) Comedor, servicios higiénicos (diferenciados para los niños y niñas y adultos), (1) depósito y material educativo necesario para las áreas de juego sensorio – motriz, juego simbólico, biblioteca, construcción, gráfico – plástico, juegos tranquilos y espacios para momentos de descanso.

Gestión Comunitaria para el funcionamiento del Servicio 

Para

el

funcionamiento

del

servicio,

el

Comité

de

Gestión

solicita

mensualmente la transferencia de recursos a la unidad territorial. 

El Comité de Gestión realiza mensualmente la debida justificación de los gastos correspondiente a la atención integral.



Cada Comité de Gestión tiene a su cargo entre 10 a 12 salas en promedio.



Cada Comité de Gestión tiene la asistencia exclusiva de un acompañante técnico y de manera compartida con otros comités de la Unidad Territorial, la asistencia de especialistas en salud, nutrición y gestión comunal.

41



Cada Comité de Gestión cuenta con 1 o más guías según dispersión y número de niñas y niños en riesgo y/o desnutrición.

El Comité de Gestión, junto con el Concejo de Vigilancia realiza 02 veces al mes el monitoreo de los servicios.

El Programa Cuna Más ha estructurado su presupuesto en función a los siguientes productos y actividades: Producto 1:

Atención integral Cuna Más a niños de 6 a 36 m. en espacios comunitarios de zonas urbanas pobres y extremo pobres

Actividad 1.1:

Gestión Comunitaria para el funcionamiento del Servicio

Actividad 1.2:

Formación y Desarrollo de Capacidades a equipos

de las

Unidades Territoriales y actores comunales Actividad 1.3:

Mejoramiento de Infraestructura y equipamiento de los espacios comunitarios del servicio de Cuidado Diurno.

Actividad 1.4:

Atención Integral durante el Cuidado Diurno

Actividad 1.5:

Trabajo con Familias para la Promoción de Prácticas de cuidado y aprendizaje de sus niñas/niños

Producto 2:

Capacitación y acompañamiento a Familias que viven en situación de pobreza y pobreza extrema en áreas rurales

Actividad 2.1:

Formación y Desarrollo de Capacidades

Actividad 2.2:

Gestión y Vigilancia comunitaria

Actividad 2.3:

Mejoramiento y Equipamiento del Centro Cuna Más del Servicio de Acompañamiento a Familias

Actividad 2.4:

Visitas a las Familias en el Hogar.

Actividad 2.5:

Sesiones de socialización e inter aprendizaje.

Acción común 1:

Gestión del programa

Acción común 2:

Seguimiento y monitoreo del Programa

A continuación se describe de manera general los productos, actividades y acciones comunes, en función a los componentes que son parte del presupuesto:

42

Productos, actividades y acciones comunes

Descripción general

Producto 1

Atención integral a niños de 6 a 36 m - urbano

Gestión comunitaria

Conformación, implementación y funcionamiento de los Comités de Gestión y Consejos de Vigilancia

Formación y desarrollo de capacidades

Capacitación inicial, formativa y especializada a acompañantes técnicos, educadoras, guías, cuidadoras y actores comunales: y desarrollo de Centros de recursos de apoyo para la capacitación

Mejoramiento de infraestructura y equipamiento

Acondicionamiento de locales para el Servicio de Cuidado Diurno (SCD)

Atención integral

Atención integral a usuarios del SCD: cuidado integral de la salud, atención alimentaria y nutricional y aprendizaje infantil

Trabajo con familias

Visitas al hogar, socialización e interaprendizaje, encuentro de familias y prácticas de cuidado y aprendizaje fortaleciendo vínculos afectivos

Producto 2 Formación y desarrollo de capacidades

Capacitación formativa a equipos de Unidades Territoriales y actores comunales organizados

Gestión y Vigilancia comunitaria

Conformación y gestión de los Comités de Gestión y Consejo de Vigilancia y Vigilancia comunitaria

Mejoramiento de infraestructura y equipamiento

Mejoramiento y equipamiento de los Centros Cuna Más del Servicio de Acompañamiento a Familias

Visitas a familias

Visitas a los hogares

Sesiones de socialización e inter aprendizaje

Desarrollo de sesiones de socialización e interaprendizaje

Acciones comunes Gestión del Programa

Gestión del Programa

Seguimiento y monitoreo del programa

Seguimiento y monitoreo del Programa

43

5.2.2. Metodología

del

costeo

unitario

de

los

productos

y

actividades

consignadas en la formulación presupuestal 2014

La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de unidades de producción física estimada para el mismo período. 5.2.3. Resultados

de

costos

unitarios

de

los

productos

y

actividades

consignadas en la formulación presupuestal 2014

Producto 1: Atención integral Cuna Más a niñas y niños de 6 a 36 meses de edad en espacios comunitarios de zonas urbanas pobres y extremo pobres. Actividad 1.1 Gestión Comunitaria para el funcionamiento del Servicio Ítem

Comité de gestión en funcionamiento Consejo de Vigilancia en funcionamiento.

Costo unitario S/: 4,200.00

Incluye: Servicios de transporte, impresiones, consultoría, alimentación talleres, útiles escritorio, otros.

810.00

Actividad 1.2 Formación y Desarrollo de Capacidades a equipos Unidades Territoriales y actores comunales Ítem

de las

Costo unitario S/:

Miembro de equipo técnico local capacitado en evento específico

1,500.00

Actor comunal capacitado

1,200.00

Incluye: Servicios de capacitación

44

Actividad 1.3. Mejoramiento de Infraestructura y equipamiento de los espacios comunitarios para el servicio de Cuidado Diurno. Ítem

Costo unitario S/:

Local del SCD mejorado en su infraestructura

14,672.41

Incluye: Desarrollo de obra física

Local del SCD equipado

11,000.00

Equipamiento

Actividad 1.4 Atención Integral durante el Cuidado Diurno Ítem

Niños atendidos en el SCD

Costo unitario S/: 2,320.00

Incluye: Estipendio de cuidadoras, Salarios, Servicio alimentario, Kit salud oral, Kit educativo, Kit aseo y limpieza

Actividad 1.5 Trabajo con Familias para la Promoción de Prácticas de cuidado y aprendizaje de sus niñas/niños Ítem

Familia usuaria del SCD visitada

Costo unitario S/: 100.00

Incluye: Estipendio de Guías, Gastos logísticos de visitas

Producto 2: Capacitación y acompañamiento a Familias que viven en situación de pobreza y pobreza extrema en áreas rurales, para el cuidado y aprendizaje oportuno de sus niños y niñas menores de 36 meses (incluye trabajo con gestantes) Actividad 2.1 Formación y Desarrollo de Capacidades Ítem

Costo unitario S/.

Miembro de equipo técnico local capacitado

3,590.15

Actores comunal capacitado

2,389.95

Incluye: Servicios de capacitación

45

Actividad 2.2 - Gestión y Vigilancia comunitaria Ítem

Costo unitario S/.

Comité de gestión en funcionamiento

4,347.05

Consejo de Vigilancia en funcionamiento

Incluye: Servicios de transporte, impresiones, consultoría, alimentación talleres, útiles escritorio, otros.

825.64

Actividad 2.3: Mejoramiento y Equipamiento del Centro Cuna Más del Servicio de Acompañamiento a Familias Ítem

Costo unitario S/.

Local mejorado (infraestructura) y equipado

17,000.00

Incluye: Desarrollo de obra física, Equipamiento

Actividad 2.4 - Visitas a la Familias en el Hogar. Ítem

Costo unitario S/.

Familias usuarias visitadas

575.79

Incluye: Estipendio de Facilitadoras y Guías, Salarios, Kit educativo

Actividad 2.5 - Sesiones de socialización e inter aprendizaje. Ítem

Familias usuarias que reciben sesiones de socialización e inter aprendizaje

Costo unitario S/. 107.01

Incluye: Estipendio de Acompañante Técnico y Facilitador, Salarios, Kit educativo

Acciones comunes Acción común 1:

Gestión del programa

Acción común 2:

Seguimiento y monitoreo del Programa

46

Ítem

Costo unitario S/:

Informe de gestión

256,531.73 Incluye todos los gastos de personal, bienes y servicios que son necesarios para la 23,434.13 gestión y funcionamiento del Programa a nivel nacional

Informe de seguimiento y monitoreo

5.2.4. Estimación presupuestal 2014

Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014 para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente:

Producto / Actividad

Unidad de producción física (unidad de medida)

Costo unitario (S/.)

Meta de Recursos producción financieros física 2014 (meta física) (S/.)

Producto 1

Atención integral Cuna Más a niñas y niños de 6 a 36 meses de edad en espacios comunitarios de zonas urbanas pobres y extremo pobres

Actividad 1.1 Gestión Comunitaria

Comité de gestión en funcionamiento

Actividad 1.2 Formación y Desarrollo de Capacidades

Actividad 1.3. Mejoramiento de Infraestructura y equipamiento

4,200.00

745

3,129,000

Consejo de Vigilancia en funcionamiento.

810.00

745

603,450

Miembro de equipo técnico local capacitado en evento específico

1,500.00

997

1,495,500

Actor comunal capacitado

1,200.00

22,109

26,530,800

Local del SCD mejorado en su infraestructura

14,672.41

580

8,510,000

Local del SCD equipado

11,000.00

460

5,060,000

2,320.00

74,544

172,942,080

100.00

74,544

7,454,400

Actividad 1.4 Atención Integral Niños atendidos en el SCD Actividad 1.5 Trabajo con Familias TOTAL PRODUCTO 1 PRODUCTO 2

Familia usuaria del SCD visitada

225,725,230 Capacitación y acompañamiento a Familias que viven en situación de pobreza y pobreza extrema en áreas rurales, para

47

Producto / Actividad

Unidad de producción física (unidad de medida)

Costo unitario (S/.)

Meta de Recursos producción financieros física 2014 (meta física) (S/.)

el cuidado y aprendizaje oportuno de sus niños y niñas menores de 36 meses (incluye trabajo con gestantes) Actividad 2.1 Formación y Desarrollo de Capacidades

Actividad 2.2 - Gestión y Vigilancia comunitaria

Miembro de equipo técnico local capacitado en evento específico

3,590.15

1,601

5,747,829

Actor comunal capacitado

2,389.95

25,117

60,028,391

Comité de gestión en funcionamiento

4,347.05

1,940

8,433,281

825.64

1,940

1,601,743

17,000.00

319

5,423,000

Consejo de Vigilancia en funcionamiento. Actividad 2.3 : Mejoramiento y Local del SAF mejorado Equipamiento (infraestructura) y equipado Actividad 2.4 - Visitas a la Familias en el Hogar.

Familia usuaria visitada

575.79

95,798

55,159,591

Actividad 2.5 - Sesiones de socialización e inter aprendizaje.

Familia usuaria que recibe sesión de socialización e inter aprendizaje

107.01

95,798

10,250,970

TOTAL PRODUCTO 2

146,644,805

ACCIONES COMUNES Actividad 1 Gestión del Programa

Informe de Gestión

256,531.73

104

26,679,300

Actividad 2 Seguimiento y Monitoreo del Programa

Informe de Seguimiento y Monitoreo

23,434.13

208

4,874,300

TOTAL ACCIONES COMUNES

31,553,600

TOTAL GENERAL

403,923,635

En el caso del programa Cuna Más, la metodología de costeo es una combinación del costeo observado y del costeo estándar. Sin embargo, falta un mayor detalle y ajuste, ya que hay muchos valores que no estarían reflejando la realidad.

48

5.3. FONDO DE COOPERACION PARA EL DESARROLLO SOCIAL (FONCODES) El nombre del Programa Presupuestal de FONCODES es “ACCESO A HOGARES RURALES CON ECONOMIA DE SUBSISTENCIA A MERCADOS LOCALES”. La unidad básica sobre la que se realiza la focalización de la intervención del presente programa presupuestal es el centro poblado, cuyos criterios de selección son:

1.

Centros poblados ubicados en distritos que cuenten con una concentración de población en proceso de inclusión igual o mayor a 50% - población objetivo del MIDIS

2.

Centros poblados con una tasa de hogares con al menos una Necesidad Básica Insatisfecha (1 NBI) igual o mayor a 60% (criterio utilizado para discriminar a nivel de Centro Poblado).

DISTRIBUCIÓN DE CCPP DE LOS 2 505 CCPP ELEGIBLES, POR AÑO Y SEGÚN DEPARTAMENTO Departamento AMAZONAS ANCASH APURIMAC AREQUIPA AYACUCHO CAJAMARCA CUSCO HUANCAVELICA HUANUCO JUNIN LA LIBERTAD LAMBAYEQUE LORETO PASCO PIURA PUNO UCAYALI Total

2,009

15

2,011

-

2,012

7

11

5

4

11 21

3

8 12

8

31

11

69

2,013

2,014

2,015

2,016

59 38 5 38 37 53 70 34 40 15 32 33 22 -

36 27 7 5 30 9 65 62 24 22 18 9 13 9 75 212 23

7 29 20 33 27 113 84 43 23 32 8 7 22 200 18

3 29 19 54 87 132 53 82 13 26 12 14 179 14

476

646

666

717

Asimismo, para lograr un mayor grado de eficiencia en la intervención, se ha considerado conveniente utilizar los siguientes criterios relacionados con la disminución de la dispersión geográfica:

49

3.

Provincias con más de 8 centros poblados elegibles por cada unidad territorial.

4.

Distritos que tienen 400 o más hogares en centros poblados elegibles.

Así queda la distribución:

Y de los hogares sería: DISTRIBUCIÓN DE HOGARES DE LOS 2 505 CCPP ELEGIBLES, POR AÑO Y SEGÚN DEPARTAMENTO Departamento AMAZONAS ANCASH APURIMAC AREQUIPA AYACUCHO CAJAMARCA CUSCO HUANCAVELICA HUANUCO JUNIN LA LIBERTAD LAMBAYEQUE LORETO PASCO PIURA PUNO UCAYALI Total

2,009

1,710

2,011

-

2,012

722

986

360

1,627

480 1,592

90

746 1,108

450

4,203

975

5,743

2,013

2,014

2,015

2,016

3,724 2,391 403 2,681 2,842 3,082 4,783 2,358 2,601 957 2,232 2,031 1,471 -

2,671 1,521 622 476 3,087 535 4,996 5,521 1,579 1,634 1,188 480 808 572 4,763 14,573 1,351

628 2,140 1,837 3,791 1,835 9,293 6,422 3,158 1,855 2,270 479 792 1,437 15,317 1,281

528 2,376 1,348 5,006 6,158 10,425 5,491 6,732 1,255 1,913 600 1,084 13,894 1,334

31,556

46,377

52,535

58,144

El programa presupuestal consiste en la prestación de servicios de asistencia técnica y capacitación, incluyendo la entrega de activos productivos,

a fin de desarrollar

capacidades que conduzcan a la implementación de buenas prácticas productivas por parte de la población objetivo, de modo que incrementen sus niveles de producción y productividad y por ende la diversificación e incremento de su consumo. La asistencia técnica y capacitación se constituyen en los medios relevantes, entre otros, para generar un proceso social y de cambio cultural, antes que un proceso puramente técnico.

Luego, a partir de la mejora de las capacidades, los hogares rurales pueden incrementar su producción orientada a cubrir sus necesidades de autoconsumo y un excedente que pueda disponer para venta en algún espacio de intercambio. La opción de mejorar su consumo alimenticio o destinar excedentes al mercado local, está a

50

cargo de los propios usuarios, cualquiera de ambas situaciones implica una mejoría en las oportunidades de integración a los mercados locales. Para la entrega del primer producto se requiere la organización de la población objetivo a dos niveles:

a) Núcleo Ejecutor: Es el primer nivel de organización de la población objetivo y está representado por: El (la) presidente (a), el (la) secretario, el (la) tesorero, el (la) fiscal el cual es designado por la municipalidad (DS No. 015-96-PCM). El NE participa directamente en la ejecución del producto 1 e integra el Núcleo Ejecutor Central, que será el responsable de la gestión técnica y administrativa del proyecto.

b) Núcleo Ejecutor Central: Modelo organizativo de segundo nivel integrado por representantes de los Núcleos Ejecutores cuya finalidad es mejorar la eficiencia en la entrega de productos (DS No. 020-96-PRES), que goza de capacidad y personería jurídica de derecho privado para contratar, intervenir en procedimientos administrativos y judiciales así como en todos los actos necesarios para la gestión del proyecto. La población objetivo que recibe la asistencia técnica y capacitación descritos, se comprometen a proporcionar aportes propios en términos de trabajo, recursos naturales, materiales locales, y eventualmente aportes monetarios. Los Núcleos Ejecutores Centrales-NEC se encargarán de administrar los recursos financieros, contratar los servicios de capacitación y asistencia técnica (coordinador técnico y Yachachiq que tengan el perfil técnico demandado), y adquirir los activos e insumos necesarios para el proceso de aprendizaje. El Núcleo Ejecutor nombra a sus representantes en el NEC para organizar y recibir los recursos además de supervisar y vigilar la intervención. En base a la experiencia de acompañamiento a las familias, se ha observado que los servicios de asistencia técnica y capacitación, orientada al fortalecimiento del sistema de producción demandada, suelen ser: Tecnologías para la recuperación y manejo de recursos naturales de agua, suelo y vegetación. 1. Tecnologías para sistemas sencillos de riego tecnificado presurizado a nivel familiar 2. Tecnologías para el manejo de cultivos 3. Tecnologías para la crianza de animales menores 4. Tecnologías para el manejo hortalizas 5. Tecnologías para el manejo de pasturas 6. Tecnologías para la agroforestería

51

Sin embargo, eventualmente, esta lista puede crecer en función a las demandas y a la capacidad de los yachachiq y NEC La entrega del producto está a cargo de los “Yachaquiq”, que son campesinos o campesinas que sabe y enseña, es un líder (lidereza) tecnológico (a) o técnico agropecuario, reconocido en la comunidad, llamado también experto local. Vive en la zona de intervención. Sin embargo, teniendo en consideración que la asistencia técnica y capacitación debe responder a la demanda de los usuarios, se tiene provisto procesos de capacitación técnica a los “Yachachiq” en materias que este no tiene la suficiente experiencia que son demandadas por los usuarios y en otros casos el NEC podrá seleccionar a expertos locales para cubrir la demanda no atendida por los Yachachiq”.

FONCODES gestiona la acreditación del Yachachiq ante instituciones competentes. La asistencia técnica se entrega en el predio, chacra o unidad de producción de la familia; es decir en el lugar donde se aplicarán las buenas prácticas e innovaciones tecnológicas. Por su parte, la capacitación podrá ser en el predio familiar o comunal, centro poblado o en el lugar de la pasantía, pudiendo ser de carácter grupal.

Para la programación de las actividades de asistencia técnica y capacitación a los hogares por parte de los “Yachachiq” se ha tomado en cuenta los criterios siguientes: Naturaleza del proceso de Innovación. La programación de las actividades de asistencia técnica y capacitación también toman en consideración los calendarios agropecuario, calendario festivo y el uso del tiempo de hombres y mujeres. El nombre de “yachachiq” proviene de “yachay” que en quechua quiere decir saberes o conocimiento y “chiq” el que sabe y hace que otro aprenda. Estos talentos locales pueden ser personas que han estudiado en escuelas técnicas o campesinos que dominan determinadas tecnologías y que a su vez, conocen y practican la cultura local. Por tanto, estos criterios determinan la oportunidad y la duración de las actividades de capacitación y asistencia técnica que los “Yachachiq” deben proporcionar a cada hogar según la demanda de la tecnología, por el tiempo que requiera el usuario para saber la aplicación de la tecnología, y la vez “saber cómo hacer”, porque el “aprender es un proceso individual y social”, influido enormemente por el contexto social y

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cultural que lo rodea; por esta razón la asistencia técnica también es individual y proporcionado por los “Yachachiq”. Estos criterios han determinado que un “Yachachiq” técnico podrá atender a un promedio de 35 hogares, realizando en promedio 2 visitas técnicas mensuales por el período de 2 años a cada hogar, lo cual garantiza la adopción de las tecnologías sencillas y de bajo costo que se incluyen en la propuesta técnica del Programa. En el tercer año, los Yachachiq acompañan a la población objetivo en la consolidación del aprendizaje, con lo cual el número de visitas se reduce a un máximo de cuatro visitas al año. Ello implica la reducción del número de Yachachiq en el tercer año. Ahora se pasa a describir a cada uno de los productos con sus respectivas actividades que conforman el programa presupuestal. 5.3.1. Descripción de los productos y actividades costeadas en la formulación presupuestal 2014

El Programa FONCODES ha estructurado su presupuesto en función a los siguientes productos y actividades: Producto 1:

Hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de capacidades productivas

Actividad 1.1:

Promoción y conformación de Núcleos Ejecutores NE y Núcleos Ejecutores Central NEC

Para la constitución de los Núcleos Ejecutores y Núcleo Ejecutor Central, se han planteado los siguientes criterios: -

Tamaño de los potenciales usuarios para conformar un NE. Se considera la participación de alrededor de 100 hogares para la conformación de un NE. Estos hogares pueden habitar en uno o más centros poblados nucleados (agrupación de centros poblados). Por tanto, el número de NE dependerá del número de hogares que decidan participar en el proyecto.

-

Tamaño de los potenciales usuarios para conformar un NEC. Se considera como promedio 400 hogares para conformar un NEC o la agrupación de 3 o más NE, dependiendo de la las características de cada centro poblado. Por tanto, el número de NEC dependerá del número NE conformados en cada distrito

53

Actividad 1.2:

Diseño del proyecto de asistencia técnica y capacitación a hogares rurales

Esta actividad comprende el proceso de formulación, evaluación y aprobación de los proyectos de asistencia técnica y capacitación, expresado en un expediente técnico que permite determinar la viabilidad técnica y económica de la propuesta

Para el diseño y aprobación de proyectos, se han planteado los siguientes criterios: Para el proceso de formulación del expediente técnico, que incluye el DRP, se ha considerado la participación de 01 profesional por cada ámbito que representa a un NE; es decir, que habrá tantos expedientes técnicos como NE se haya conformado. El proyectista cuenta con otros profesionales y/o técnicos que complementan y apoyan en el diseño del expediente técnico.

El Proyectista (servicio tercerizado) debe cumplir las siguientes condiciones: -

Profesional en ramas de las ciencias agrarias o carreras afines.

-

Experiencia profesional mínima de 3 años.

-

Experiencia específica mínima de 2 años relacionada con el diseño, formulación, ejecución, monitoreo y/o supervisión de proyectos de riego tecnificado, desarrollo rural, microfinanzas rurales o similares en entidades públicas o privadas del ámbito rural.

-

Capacitación especializada en los últimos 3 años.

-

No estar impedido para contratar con el Estado.

-

Gozar de buena salud.

-

Residir en la zona donde se ubiquen los Proyectos Productivos del NE/ NEC durante la vigencia de su Contrato.

-

Presentar la Ficha de Postulante debidamente acreditada con copia simple de la documentación sustentadora, incluyendo copia simple del DNI y RUC.

Actividad 1.3:

Implementación de asistencia técnica y capacitación a hogares

rurales. Esta actividad considera un conjunto de acciones que se pueden agrupar de la siguiente forma:

- Suscripción de convenios tripartitos entre FONCODES, las municipalidades involucradas y el NEC, cuyo objetivo es el cofinanciamiento. - Desembolso de los recursos financieros por FONCODES a nombre del NEC, previa apertura de cuentas bancarias.

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- Selección y contratación de agentes de ejecución por el NEC, como son el Coordinador Técnico y Yachachiq. - Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la ejecución del proyecto. - Desarrollo de acciones de capacitación a los hogares en temas de interés y según demanda de los hogares. - Desarrollo de asistencia técnica en forma individual a cada hogar, según demanda expresada por los hogares (recogida en los procesos de diagnóstico). - Adquisición y distribución de pequeños activos productivos, como insumos necesarios para el proceso de aprendizaje de innovaciones de tecnologías productivas, - Informes mensuales, reportando los avances de cada núcleo ejecutor, en función al plan de acciones programado para ese grupo - Supervisión permanente de los proyectos, para verificar el correcto uso de los recursos - Liquidación del proyecto que se realiza al culminar el proyecto, en el que se presenta el informe final, así como toda la sustentación de los gastos realizados.

Producto 2:

Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos para la gestión de emprendimientos rurales

Actividad 2.1:

Desarrollo de los concursos para la evaluación y asignación de recursos

Los concursos para la evaluación y asignación de recursos son procesos mediante los cuales, la población organizada en pequeños grupos de interés sustentan su iniciativa de emprendimiento rural expresada en perfiles, ante el Comité Local de Asignación de Recursos – CLAR La fuente de información la constituye el Acta de resultados del concurso y el monto del Fondo concursable por evento.

Actividad 2.2:

Implementación

de

la

asistencia

técnica,

capacitación

especializada y entrega de activos para la puesta en marcha de los emprendimientos rurales. La implementación de la asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de activos son procesos mediante los cuales, el grupo de interés demanda y selecciona los servicios de un asistente técnico. La fuente de información la constituye el Acta de resultados del concurso y el monto del Fondo concursable por evento.

55

La programación de implementación de emprendimientos está en función de la programación del desembolso para el número de emprendimientos seleccionados que cuentan con recursos asignados.

Actividad 2.3:

Promoción de espacios de intercambio comercial local (p.e. ferias).

Es un proceso mediante el cual, los grupos de interés conformados a nivel de cada NEC, logran desarrollar sus emprendimientos rurales y venden sus productos en el mercado local, con el apoyo y participación de los diversos actores involucrados en esta actividad. Tanto FONCODES como las Municipalidades ayudan con información sobre espacios de intercambio comercial local, lo que facilite la colocación de los productos de los grupos de interés.

Con la información a la que acceden participan en espacios de promoción comercial ya sea con apoyo de terceros o por cuenta propia.

Además, se coordina con los gobiernos locales para la realización de ferias o diferentes actividades que faciliten la articulación de los grupos de interés con el mercado. El proceso se inicia con la elaboración del Plan de comercialización que elabora el asistente técnico y mediante el cual identifica las principales posibilidades de mercados, de cada producto ofertado Periódicamente el asistente presentará un informe al Coordinador y al NEC con respecto a los avances de los grupos de interés, en lograr los mercados que estos requieran.

Acción común 1:

Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento

Acción común 2:

Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la

ejecución del proyecto Acción común 3:

Capacitación de equipo técnico de la UUTT

Acción común 4:

Liquidación y cierre de proyectos

A continuación se describe de manera general los productos, actividades y acciones comunes, en función a los componentes que son parte del presupuesto:

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Productos, actividades y acciones comunes

Descripción general

Producto 1

Hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de capacidades productivas

Promoción y conformación de NE y NEC

Reuniones y asambleas de las unidades territoriales con autoridades de gobierno local y de centros poblados; y constitución de NE y NEC

Diseño del proyecto de asistencia técnica y capacitación a hogares rurales

Formulación, evaluación y aprobación de los proyectos de asistencia técnica y capacitación

Implementación de asistencia técnica y capacitación a hogares rurales

-

Suscripción de convenios tripartitos entre FONCODES, municipalidades involucradas y el NEC Desembolso de recursos financieros por FONCODES a nombre del NEC Selección y contratación de Coordinador Técnico y Yachachiq. Capacitación de los agentes y miembros del NEC Desarrollo de acciones de capacitación a los hogares Desarrollo de asistencia técnica en forma individual a cada hogar Adquisición y distribución de pequeños activos productivos Informes mensuales, reportando avances de cada núcleo ejecutor Supervisión permanente de los proyectos Liquidación del proyecto que se realiza al culminar el proyecto

Producto 2

Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos para la gestión de emprendimientos rurales

Desarrollo de los concursos para la evaluación y asignación de recursos

Promoción, presentación, evaluación y selección de propuestas viables de emprendimiento rural

Implementación de la asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de activos para la puesta en marcha de los emprendimientos rurales

Asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de activos

Promoción de espacios de intercambio comercial local (p.e. ferias)

Coordinación con gobiernos locales para realización de ferias u otras espacios de intercambio comercial local

Acciones comunes

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Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento

Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento

Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la ejecución del proyecto

Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la ejecución del proyecto

Capacitación de equipo técnico de la UUTT

Capacitación de equipo técnico de la UUTT

Liquidación y cierre de proyectos

Liquidación y cierre de proyectos

5.3.2. Metodología del costeo unitario de los productos y actividades consignadas en la formulación presupuestal 2014

La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de unidades de producción física estimada para el mismo período.

5.3.3. Resultados de costos unitarios de los productos y actividades consignadas en la formulación presupuestal 2014

Producto 1: Hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de capacidades productivas Actividad 1.1: Promoción y conformación de NE y NEC Ítem

Costo unitario S/:

NE conformado

No se considera porque es asumido por las demás actividades de este producto

NEC conformado

58

Actividad 1.2: Diseño del proyecto de asistencia técnica y capacitación a hogares rurales Ítem

Costo unitario S/:

Expediente técnico aprobado

13,993.06

Incluye: Servicio formulación expediente. Movilidades, Combustible, Horas hombre, Viáticos, Material didáctico, CD con videos, cartulinas, lapiceros, palelógrafos

Actividad 1.3: Implementación de asistencia técnica y capacitación a hogares rurales. Ítem

Costo unitario S/:

Hogar con asistencia técnica y capacitación recibida

2,605.00

Incluye: Salarios de Coordinador Técnico y Yachachiq Movilidades, Combustible, Horas hombre, Viáticos, Material didáctico, CD con videos, cartulinas, lapiceros, palelógrafos

Producto 2: Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos para la gestión de emprendimientos rurales Actividad 2.1: Desarrollo de los concursos para la evaluación y asignación de recursos Ítem

Costo unitario S/.

Grupo de hogares con perfiles de emprendimientos seleccionados

444.44

Incluye: Realización de concurso (gastos logísticos). Horas hombre, Viáticos, Combustible, Movilidades

Actividad 2.2: Implementación de la asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de activos para la puesta en marcha de los emprendimientos rurales. Ítem

Costo unitario S/.

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Perfil de emprendimientos rural implementado

8,888.74

Incluye: Compra de bienes y servicios según perfil Horas/hombre, Viáticos, Combustible, Movilidades

Actividad 2.3: Promoción de espacios de intercambio comercial local (p.e. ferias). Ítem

Costo unitario S/.

Evento comercial

45,977.20

Incluye: Organización de ferias para venta de productos Horas/hombre, Viáticos, Combustible, Movilidades

Acciones comunes Acción común 1:

Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento

Acción común 2:

Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la

ejecución del proyecto Acción común 3:

Capacitación de equipo técnico de la UUTT

Acción común 4:

Liquidación y cierre de proyectos

Ítem

Costo unitario S/:

NEC

42,664.83

Capacitación

5,345.73

Evento

30,000.00

Proyecto liquidado

Incluye todos los gastos de personal, bienes y servicios que son necesarios para la gestión y funcionamiento del Programa a nivel nacional

811.71

5.3.4. Estimación presupuestal 2014 Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014 para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente:

60

Producto / Actividad

Unidad de producción física (unidad de medida)

Costo unitario (S/.)

Meta de producción física (meta física)

Recursos financieros 2014 (S/.)

Producto 1

Hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de capacidades productivas

Actividad 1.1: Promoción y conformación de NE y NEC

NE conformado

464

0

NEC conformado

116

0

13,993.06

464

6,492,780

2,605.00

46,377

120,812,085

Actividad 1.2: Diseño del proyecto de asistencia técnica y capacitación a hogares rurales.

Expediente técnico aprobado

Actividad 1.3: Implementación de asistencia técnica y capacitación a hogares rurales.

Hogar con asistencia técnica y capacitación recibida

Total Producto 1

127,304,865

Producto 2

Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos para la gestión de emprendimientos rurales

Actividad 2.1: Desarrollo de los concursos para la evaluación y asignación de recursos.

Grupo de hogares con perfiles de emprendimientos seleccionados

444.44

4,174

1,855,080

Actividad 2.2: Implementación de la asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de activos para la puesta en marcha de los emprendimientos rurales.

Perfil de emprendimientos rural implementado

8,888.74

4,174

37,101,600

45,977.20

116

5,333,355

Actividad 2.3: Promoción de Evento comercial espacios de intercambio comercial local (p.e. ferias) Total Producto 2

44,290,035

Acciones comunes Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento

NEC

42,664.83

116

4,949,120

61

Producto / Actividad

Unidad de producción física (unidad de medida)

Costo unitario (S/.)

Meta de producción física (meta física)

Recursos financieros 2014 (S/.)

Capacitación de los agentes Capacitación y miembros del NEC para la realizada ejecución del proyecto.

5,345.73

339

1,812,201

Capacitación de Equipo técnico de UU.TT.

Evento

30,000.00

12

360,000

Liquidación y cierre de proyectos

Proyecto liquidado

811.71

316

256,500

Total acciones comunes Total general

7,377,821 178,972,721

En este programa presupuestal, la metodología de costos que se ha construido ha sido de un costo unitario por familia de 3700 soles y a partir de ahí ir desagregando, es decir ha sido de un general a un específico. Es decir, es un método de costeo observado, de manera descendente. Es necesario realizar un análisis más detallado, dado que muchos de los montos están siendo puestos para poder alcanzar el monto de 3700 soles por familia.

5.4. PROGRAMA NACIONAL DE APOYO DIRECTO A LOS MAS POBRES “JUNTOS”

El problema que el programa busca resolver es el limitado acceso de gestantes, niños, adolescentes y jóvenes hasta los 19 años de edad, en hogares en situación de pobreza principalmente en zonas rurales, a los servicios de salud, nutrición y educación.

El programa atiende a través de la modalidad de entrega de Incentivos Monetarios Condicionados (IMC) con orientación y acompañamiento, como lo muestra el sgte. Cuadro, una población objetivo y metas de atención.

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Población objetivo y metas físicas del programa JUNTOS Población objetivo

Meta física

Servicios

Definición Valor

Entrega de Incentivos Monetarios Condicionados a hogares

1,207,996

Total

1,207,996

UM Hogares con niños y niñas hasta los 19 años que viven Hogares en condición de pobreza prioritariamente en zonas rurales

2014

2015

2016

775,983

1,003,480

1,158,249

64.2%

83.1%

95.9%

20 20 Departamentos Departamentos 775,983

15 Departamentos

1,003,480

1,158,249

Intervención 2014: En 20 Departamentos; 160 Provincias; 1,158 Distritos

Al 2016 el programa cubrirá al 95.9% de la población objetivo en el caso del servicio de entrega de incentivos monetarios a hogares (IMC). Estas metas tienen relación con el presupuesto requerido para el producto y las actividades a realizar por el programa entre el 2014- 2016, como se muestra en el cuadro siguiente.

Presupuesto Multianual 2014 – 2016 del Programa JUNTOS por principales Productos Componente Entrega de IMC a niños menores de 19 años Incorporación de hogares y mantenimiento del padrón de hogares Verificación de cumplimiento de corresponsabilidades

2013

2014

(Mill.)

(Mill.)

Incremento (Mill.)

2015

2016

%

928.3

950.3

22.0

2.4%

1,273.0

1,463.4

3.9

4.1

0.2

4.4%

4.4

5.3

3.3

5.3

2

58.8%

5.7

6.9

2.3

0.8

-1.5

-66.7%

0.8

1.0

Gestión del Programa

88.3

88.6

0.3

0.4%

95.7

115.8

Acción Central

25.0

26.8

1.7

6.8%

27.3

28.1

Acompañamiento a familias

Proyecto*

1.6

Total 1,052.7 1,075.8 1,407.0 2.2% 1,407.0 1,620.6 (*) Los proyectos de JUNTOS son 2: el aumento de capacidad instalada del sistema de aire y el mejoramiento de soporte operativo informático, ambos están programados para el 2013

Es importante mencionar que inicialmente el programa proyectó un incremento de 220,000 hogares durante el 2013, sin embargo se redujo el pronóstico en 130,000 hogares debido a las consideraciones sobre la información que pueda proveer el SISFOH, es decir, 90,000 hogares se quedaron pendientes de años anteriores. El

63

2014 se incorpora San Martín y se planea incrementar cobertura en la Selva con información que proporcione el SISFOH, se dará mayor importancia a las actividades de verificación de la información de corresponsabilidades.

El cuadro siguiente muestra los costos de las actividades asociadas al único producto, que son indispensables realizar para el adecuado servicio a la población objetivo. El costo unitario promedio de la entrega de subvenciones es de S/. 204.1 bimestral por hogar que las

subvenciones y los cargos bancarios. Los gastos administrativos

bimestrales por hogar es de S/. 27.0 que incluye S/. 15.3 por personal y S/. 11.7 por otros gastos administrativos.

Costos de operación del Producto del Programa JUNTOS (en millones de soles) Hogares gestantes, niños, adolescentes y jóvenes hasta los 19 años en situación de pobreza prioritariamente de las zonas rurales, reciben incentivos monetarios por cumplir corresponsabilidades con orientación y acompañamiento 5000276 GESTION DEL PROGRAMA 5001325 VERIFICACION EL CUMPLIMIENTO DE CORRESPONSABILIDADES 5004176 INCORPORACION DE HOGARES Y MANTENIMIENTO DEL PADRON DE HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA 5004177 ENTREGA DE INCENTIVOS MONETARIOS CONDICIONADOS A HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA CON NIÑOS MENORES DE 36 MESES 5004178 ENTREGA DE INCENTIVOS MONETARIOS CONDICIONADOS A HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA CON NIÑOS ENTRE 3 Y 5 AÑOS DE EDAD 5004179 ENTREGA DE INCENTIVOS MONETARIOS CONDICIONADOS A HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA CON NIÑOS, ADOLESCENTES Y JÓVENES MAYORES O IGUALES A 6 AÑOS QUE CUMPLIERON CON LA ASISTENCIA A SERVICIOS DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR 5004180 ACOMPAÑAMIENTO DE LOS HOGARES ADSCRITOS PARA INFORMARLOS Y ORIENTARLOS EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS CORRESPONSABILIDADES

88.6 5.3 4.1

221.1

155.5

573.7

0.8

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

2,5

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

1,4

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA TOTAL

22,9 1,075.8

COSTO UNITARIO TOTAL (S/. cada bimestre / hogar)

231.0

COSTO UNITARIO DE SUBVENCIONES (S/. cada bimestre / hogar)

204.1

64

Para el 2014 se ha estimado incorporar 60,000 hogares nuevos, pero con las operaciones del programa debe superar los 130,000. También se dará importancia a la actividad apoyo familiar para recuperar los hogares que durante dos periodos no han cumplido condicionalidad. Se planea sustituir la transportadora para evitar costos. Explicando de manera detallada el presupuesto del programa JUNTOS:

1. Considerando el presupuesto asignado al Programa JUNTOS para el 2014 se ha estimado el costo unitario bimestral por hogar de S/. 234.9 para la atención de 776 mil hogares al cierre del próximo año, conforme muestra el siguiente cuadro: COSTO UNITARIO - 2014 Hogares (Presupuesto Asignado)

742,691

741,686

729,063

743,667

750,916

776,000

747,337

Grupo de Gasto

I Bimestre

II Bimestre

III Bimestre

IV Bimestre

V Bimestre

VI Bimestre

Costo Promedio Mensual

Subvenciones Económicas TIM Cargos Bancarios CAS Otros

149,339,624 5,198,837 10,784,872 7,277,847

149,138,856 5,198,837 10,784,875 8,720,748

146,602,915 5,191,802 10,784,875 9,634,496

153,348,195 5,103,441 11,882,274 9,315,340

150,958,578 5,205,669 10,784,875 7,881,970

155,981,677 5,256,412 11,882,275 7,463,940

150,894,974 5,192,500 11,150,674 8,382,390

Total

172,601,180

173,843,316

172,214,087

179,649,251

174,831,092

180,584,303

175,620,538

La subvención económica por hogar en promedio asciende a S/. 201.9. Esto considerando el pago diferenciado de los EAT El costo promedio bimestral por hogar de cargos bancarios asciende a S/. 6.9 El costo promedio bimestral por hogar del personal asciende a S/. 14.9 Los otros gastos tiene un costo promedio bimestral por hogar de S/. 11.2 El costo unitario bimestral por hogar asciende a S/. 234.9

El cuadro detalla los principales gastos en los que incurre el Programa de manera bimestral y que tienen mayos participación en el presupuesto.

Los dos primeros Subvenciones y Cargos Bancarios representan más del 88.9% del Presupuesto y están directamente relacionados a las transferencias y al número de hogares que se atienden. Las Subvenciones económicas con aquellas que se entregan a los hogares por el cumplimiento de corresponsabilidades y los Cargos Bancarios son los pagos por el servicio de pagaduría al Banco que se encarga de entregar las Subvenciones a los hogares en los puntos de pago que se tienen a nivel nacional.

Los siguientes CAS y Otros representan los gastos para la operatividad y funcionamiento del Programa. Ambos tienen una participación de más del 11.1% del Presupuesto total.

65

PARTICIPACIÓN DEL PRESUPUESTO POR GRUPO DE GASTO Grupo de Gasto

Subvenciones Económicas TIM Cargos Bancarios CAS Otros Total

Costo Promedio Mensual

%

905,369,846 31,154,998 66,904,045 50,294,341

85.92% 2.96% 6.35% 4.77%

1,053,723,230

100.00%

Para estimar el presupuesto es subvenciones primero se determina el número de hogares a atender. Para el 2014 se ha programado afiliar a 843,620 hogares y abonar a 776,000 hogares por el cumplimiento de corresponsabilidades. La Progresión de afiliación y abono de hogares se muestra en el siguiente cuadro: PROGRAMACIÓN BIMESTRAL DE LOS HOGARES Y LAS SUBVENCIONES

Hogares Programados Padrón Inicial de Hogares Afiliados Ingresos al Padrón Salidas del Padrón Padrón Final de Hogares Afiliados

CUADRO 1: HOGARES AFILIADOS POR BIMESTRE I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre 777,425 778,393 778,480 789,266 12,842 11,061 21,804 42,265 11,874 10,974 11,018 10,976 778,393 778,480 789,266 820,555

V Bimestre 820,555 21,404 10,988 830,971

VI Bimestre TOTAL ANUAL 830,971 777,425 20,462 129,838 7,813 63,643 843,620 843,620

Hogares Programados Hogares con abono regular Hogares con abono diferenciado EAT Total Hogares Programados

CUADRO 2: HOGARES ABONADOS POR BIMESTRE I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre 739,570 738,564 725,985 740,628 3,121 3,122 3,078 3,039 742,691 741,686 729,063 743,667

V Bimestre 747,899 3,017 750,916

VI Bimestre TOTAL ANUAL 772,960 772,960 3,040 3,040 776,000 776,000

V Bimestre 149,594,758 1,363,820 150,958,578

VI Bimestre TOTAL ANUAL 154,607,459 893,210,512 1,374,217 8,325,316 155,981,677 901,535,829 3,834,017 155,981,677 905,369,846

Costo Unitario Hogares con abono regular Hogares con abono diferenciado EAT

Soles por Hogar 200.0200 452.0452

Presupuesto en subvenciones Hogares con abono regular Hogares con abono diferenciado EAT Presupuesto en Subvenciones DU 094 Total

I Bimestre 147,928,791 1,410,833 149,339,624 149,339,624

CUADRO 2: PRESUPUESTO EN SOLES II Bimestre III Bimestre IV Bimestre 147,727,571 145,211,520 148,140,413 1,411,285 1,391,395 1,373,765 149,138,856 146,602,915 149,514,178 3,834,017 149,138,856 146,602,915 153,348,195

150,958,578

1. Al cierre del 2014 se atendera a 776,000 hogares con la entrega del incentivo monetario. 2. La subvención consiste en S/. 200 soles a los que se le agrega el ITF de 0.02. 3. Asimismo se considera una subvención (promedio) de S/. 452.0452 con ITF, que se entrega en las zonas donde se viene implementando los Esquemas Alternativos de Transferencias.

Luego de la determinación de hogares a atender, se multiplica por el monto que se entrega por hogar de manera bimestral. Para el próximo año además de la entrega de S/. 200.00 se viene implementando de manera piloto los Esquemas Alternativos de Transferencias en los departamentos de Arequipa, Ica, Lima Lambayeque y Ucayali, donde se ha considerado un abono promedio de S/. 452.0452 con su ITF.

66

Cabe precisar que en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto de Urgencia N° 094, el Programa ha previsto recursos para la entrega del incentivo de capital humano en las zonas del VRAEM, monto que asciende a S/. 3 838,017 y que se ha proyectado con los históricos de atención.

Todo esto suma el presupuesto en subvenciones de S/. 905 396,846.00

Para estimar el presupuesto es cargos bancarios se considera la información de hogares abonados y se multiplica por s/. 7.00 que es el costo promedio por hogar que se ha obtenido luego de los diferentes operativos de pago que ha realizado el Programa. En el siguiente cuadro se muestra igualmente la progresión de hogares afiliados y abonados así como el presupuesto programado en Cargos Bancarios de manera bimestral: PROGRAMACIÓN BIMESTRAL DE HOGARES Y CARGOS BANCARIOS

Hogares Programados Padrón Inicial de Hogares Afiliados Ingresos al Padrón Salidas del Padrón Padrón Final de Hogares Afiliados

CUADRO 1: HOGARES AFILIADOS POR BIMESTRE I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre 777,425 778,393 778,480 789,266 12,842 11,061 21,804 42,265 11,874 10,974 11,018 10,976 778,393 778,480 789,266 820,555

V Bimestre 820,555 21,404 10,988 830,971

VI Bimestre TOTAL ANUAL 830,971 777,425 20,462 129,838 7,813 63,643 843,620 843,620

Hogares Programados Hogares con abono regular Hogares con abono diferenciado EAT Total Hogares Programados

CUADRO 1: HOGARES ABONADOS POR BIMESTRE I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre 739,570 738,564 725,985 740,628 3,121 3,122 3,078 3,039 742,691 741,686 729,063 743,667

V Bimestre 747,899 3,017 750,916

VI Bimestre TOTAL ANUAL 772,960 772,960 3,040 3,040 776,000 776,000

V Bimestre 5,184,396 21,273 5,205,669

VI Bimestre TOTAL ANUAL 5,235,293 31,025,512 21,119 129,486 5,256,412 31,154,998 0 5,256,412 31,154,998

Costo Unitario Hogares con abono regular Hogares con abono diferenciado EAT

Soles por Hogar 7.00 7.00

Presupuesto en subvenciones Hogares con abono regular Hogares con abono diferenciado EAT Presupuesto en Subvenciones DU 094 Total

I Bimestre 5,176,990 21,847 5,198,837 5,198,837

CUADRO 2: PRESUPUESTO EN SOLES II Bimestre III Bimestre IV Bimestre 5,176,990 5,169,948 5,081,895 21,847 21,854 21,546 5,198,837 5,191,802 5,103,441 5,198,837

5,191,802

5,103,441

5,205,669

1. Para hogares con abono regular y EAT se considera un único costo (promedio) de Cargos Bancarios de S/. 7.00.

Para estimar el presupuesto en Contrato Administrativo de Servicios y las correspondientes contribuciones a EsSalud, se ha considerado una planilla que cubra las necesidades de personal consideradas en el manual de operaciones. Al cierre del 2014 se tendría aproximadamente a 1,922 servidores a nivel nacional que demandarían el presupuesto de S/. 66 904,045.00. El detalle por Unidad Territorial y Sede Central se muestra en el siguiente cuadro:

67

PROYECCIONES CAS POR SEDE CAS A DICIEM BRE 2014 SEDE

TOTAL

PRESUPUESTO PROGRAM ADO

124

8,590,848.00

32

1,188,900.00

ANCASH

122

3,888,900.00

APURIM AC

116

3,744,900.00

AYACUCHO

152

4,725,800.00

CAJAM ARCA

237

7,399,299.00

96

3,290,401.00

HUANCAVELICA

132

4,265,799.00

HUANUCO

130

4,402,299.00

84

2,661,899.00

144

4,411,300.00

IQUITOS

71

2,676,900.00

PASCO

30

1,053,900.00

PIURA

175

5,228,801.00

PUNO

139

4,352,399.00

CONDORCANQUI

48

1,673,400.00

YURIM AGUAS

41

1,674,900.00

SAN M ARTIN

49

1,673,400.00

1,922

66,904,045

SEDE CENTRAL BAGUA

CUSCO

JUNIN LA LIBERTAD

TOTAL

Sin embargo, es de precisar que se vienen realizando nuevas proyecciones al cierre 2013 sobre el presupuesto requerido para el personal de la Sede Central, cuyos resultados podrían tener implicancias en el presupuesto requerido para el 2014. Asimismo el número de Gestores Locales es variable y tiende a incrementarse conforme viene creciendo el Programa. Esta demanda es estimada según las necesidades operativas de las Unidades Territoriales, que por razones de accesibilidad, tiempo, número de hogares, número de centros de salud y número de instituciones educativas, solicitan Gestores. Los Otros Gastos comprenden a todos los demás que aseguran la operatividad y funcionamiento del Programa. Para el 2014 a parte de las específicas programadas para Subvenciones, Cargos Bancarios y Contratación Administrativa de Servicios, el Programa ha considerado 62 específicas de gastos en su formulación, siendo 6 de ellas las que comprenden el 55.6% del presupuesto programado en Otros Gastos. Estas son:

2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos: Para el 2014 se ha programado S/. 7 087,548.00 de acuerdo al siguiente detalle:

En Dirección, Asesoría y Control (AC) se ha previsto S/. 812,491.00 que se orientaran a la contratación de servicios que garanticen la implementación y difusión de lineamientos institucionales; el fortalecimiento de capacidades de los equipos territoriales; la ejecución de acciones de control; la implementación, monitoreo y evaluación del plan operativo; la asistencia en la formulación de la matriz de riesgos del programa, etc.

68

En Gestión Administrativa (AC) se ha previsto S/. 2 837 565.00 que se orientaran a la contratación de servicios que garanticen la administración y supervisión de la red de comunicaciones correo institucional, basa de datos, seguridad y respaldo de información; el mantenimiento del centro de datos principal y componentes alternos; integrar sistemas de gestión informática; Implementación de la segunda etapa de la NTP ISO / IEC 27001:2008 para los procesos informáticos; elaboración e implementación del plan comunicacional del Programa; implementación del ORIENTA MIDIS, etc.

En Conducción de los Procesos Operativos del Programa (AC) se ha previsto S/. 113,177.00 que se orientaran a la contratación de servicios que garanticen la supervisión de los procesos de afiliación, transferencia del incentivo monetario y verificación del cumplimiento de corresponsabilidades.

En Gestión del Programa (PP) se ha previsto S/. 2 562,008.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la contratación de diferentes servicios que garanticen el funcionamiento de las unidades territoriales, así tenemos la contratación de servicios para la instalación de muebles, anaqueles, cortinas, extintores, pintado de nuevos locales; también se orientaran a la contratación de servicios para la realización de talleres regionales de carácter institucional; gestionar la participación de JUNTOS promuevan

las

acciones

del

Programa;

en eventos institucionales que diseñar

material

institucional

informativo, etc. Asimismo durante el 2013 se ha requerido la contratación de servicios que apoyen en los procesos operativos ante la falta de Gestores Locales durante periodos que coincidían con los operativos de pago, afiliación de hogares y recojo de información del cumplimiento de corresponsabilidades, por lo que el presupuesto previsto considera estas contrataciones.

En Incorporación de Hogares y Mantenimiento del Padrón de Hogares (PP) se ha previsto S/. 627,792.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la contratación de servicios que garanticen la realización de los eventos de afiliación de hogares. Dichos eventos requieren de servicios que faciliten con ambientes y materiales la afiliación y mantenimiento del padrón y legajo de hogares

69

En Acompañamiento de los hogares adscritos (PP) se ha previsto S/. 134,515 distribuido en 6 Unidades Territoriales que se orientarán a la contratación de servicios que garanticen la difusión de los lineamientos de este proceso entre los servidores de las Unidades Territoriales y el desarrollo de sesiones con hogares

adscritos

al

Programa

para

el

cumplimiento

de

sus

corresponsabilidades. 2.3.2.1.2.1 Pasajes y Gastos de Transporte: Para el 2014 se ha programado S/. 6 102,577.00 de acuerdo al siguiente detalle: En Dirección, Asesoría y Control (AC) se ha previsto S/. 402,045.00 que se orientaran a la contratación de pasajes para los servidores de la Sede Central a fin de representar al Programa frente a instituciones nacionales y/o extranjeras; implementar y difundir lineamientos institucionales; fortalecer las capacidades de los equipos territoriales; ejecutar acciones de control; implementar, monitorear y evaluar el plan operativo; realizar verificaciones puntuales de campo (Spot Checks) para evaluar la ejecución de los procesos del Programa, etc.

En Gestión Administrativa (AC) se ha previsto S/. 549,929.00 que se orientaran a la contratación de pasajes para los servidores de la Sede Central a fin de capacitar sobre software a las Unidades Territoriales; implementar el plan comunicacional del Programa a nivel nacional; desarrollar talleres de capacitación a los comunicadores de las Unidades Territoriales, etc.

En Conducción de los Procesos Operativos del Programa (AC) se ha previsto S/. 213,957.00 que se orientaran a la contratación de pasajes para los servidores de la Sede Central a fin de supervisar los procesos de afiliación, transferencia del incentivo monetario y verificación del cumplimiento de corresponsabilidades.

En Gestión del Programa (PP) se ha previsto S/. 1 017,109.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales que se orientaran a la contratación de pasajes para los servidores de las Unidades Territoriales a fin de participar en eventos institucionales organizados fuera del departamento al que pertenecen.

En Incorporación de Hogares y Mantenimiento del Padrón de Hogares (PP) se ha previsto S/. 1 332,216.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la

70

contratación de pasajes para los Gestores Locales y Coordinadores Técnicos Zonales a cargo de los eventos de afiliación de hogares.

En Verificación del Cumplimiento de Corresponsabilidades (PP) se ha previsto la suma de S/. 2 224,592.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la contratación de pasajes para los Gestores Locales a cargo del recojo de información de los centros de salud y las instituciones educativas sobre el cumplimiento de corresponsabilidades de los hogares del Programa y para los Coordinadores Técnicos Zonales a cargo de la supervisión del recojo de información.

En Acompañamiento de los hogares adscritos (PP) se ha previsto S/. 362,729.00 distribuido en 6 Unidades Territoriales para la contratación de pasajes de los Gestores Locales a cargo del desarrollo de las sesiones con hogares

adscritos

al

Programa

para

el

cumplimiento

de

sus

corresponsabilidades; para el monitoreo de la implementación del proceso de apoyo familiar; para realizar coordinaciones con instituciones locales; y para actualizar el directorio de instituciones y organizaciones y padrón de madres líderes.

2.3.1.3.1.1 Combustibles y Carburantes: Para el 2014 se ha programado S/. 5 143,502.00 de acuerdo al siguiente detalle: En Gestión Administrativa (AC) S/. 54,122.00 que se orientaran a la compra de combustible para las 4 camionetas de la Sede Central.

En Gestión del Programa (PP) S/. 5 089,380.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales que se orientan a la compra de combustible para las 24 camionetas y 1,403 motos que tiene el Programa en las Unidades Territoriales.

2.3.2.1.2.2 Viáticos y asignaciones por Comisión de Servicio: Para el 2014 se ha programado S/. 3 512,894.00

En Dirección, Asesoría y Control (AC) se ha previsto S/. 476,920.00 que se asignaran a los servidores de la Sede Central a fin de representar al Programa frente a instituciones nacionales y/o extranjeras; implementar y difundir lineamientos institucionales; fortalecer las capacidades de los equipos territoriales; ejecutar acciones de control; implementar, monitorear y evaluar el

71

plan operativo; realizar verificaciones puntuales de campo (Spot Checks) para evaluar la ejecución de los procesos del Programa, etc.

En Gestión Administrativa (AC) se ha previsto S/. 496,539.00 que se asignaran a los servidores de la Sede Central a fin de capacitar sobre software a las Unidades Territoriales; implementar el plan comunicacional del Programa a nivel nacional; desarrollar talleres de capacitación a los comunicadores de las Unidades Territoriales, etc.

En Conducción de los Procesos Operativos del Programa (AC) se ha previsto S/. 227,058.00 que se asignaran a los servidores de la Sede Central a fin de supervisar los procesos de afiliación, transferencia del incentivo monetario y verificación del cumplimiento de corresponsabilidades.

En Gestión del Programa (PP) se ha previsto S/. 699,683.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales que se asignaran a los servidores de las Unidades Territoriales a fin de participar en eventos institucionales organizados fuera del departamento al que pertenecen.

En Incorporación de Hogares y Mantenimiento del Padrón de Hogares (PP) se ha previsto S/. 837,938.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales que se asignarán a los Coordinadores Técnicos Zonales a cargo de supervisar los eventos de afiliación de hogares.

En Verificación del Cumplimiento de Corresponsabilidades (PP) se ha previsto la suma de S/. 774,756.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales que se asignaran a los Coordinadores Técnicos Zonales a cargo de la supervisión del recojo de información del cumplimiento de corresponsabilidades.

2.3.2.3.1.2 Servicios de Seguridad y Vigilancia: Para el 2014 se ha programado S/. 3 234,395 de acuerdo al siguiente detalle:

En Gestión Administrativa (AC) S/. 516,531.00 que se orientaran a la contratación del servicio de seguridad y vigilancia que se brinda en la Sede Central del Programa.

72

En Gestión del Programa (PP) S/. 2 717,864.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la contratación del servicio de seguridad y vigilancia que se brindará a 17 Unidades Territoriales.

En el Programa JUNTOS está establecido que el monto de la subvención económica es de 200 soles bimestrales a cada hogar adscrito; por tanto, esta cantidad constituye una cifra fija sobre la cual se construye el costo unitario para esta actividad dentro de la estructura del presupuesto.

En el caso del programa presupuestal JUNTOS, la metodología de costos seguida es de costeo observado, de manera ascendente, dado que se parte del monto de la transferencia o incentivo monetario que se entrega a un usuario del programa y de ahí se incrementa o añade cada uno de los ítems que son necesarios para hacer llegar ese incentivo a la persona usuaria y se multiplica por la cantidad de usuarios del programa. Juntos trata de hacer una Gestión basada en procesos.

5.5.

PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA “PENSION 65”

El Programa Nacional de Asistencia Solidaria, Pensión 65, se creó el 19 de octubre del 2011 mediante Decreto Supremo N° 081 – 2011-PCM, con la finalidad de otorgar protección a los grupos sociales especialmente vulnerables, dentro de los cuales están comprendidos los adultos a partir de los 65 años de edad que carezcan de las condiciones básicas para su subsistencia.

Los adultos mayores en extremo pobres eran marginales para la sociedad, invisibles para el Estado. Pensión 65 surge como una respuesta del Estado ante la necesidad de brindar protección a un sector especialmente vulnerable de la población, y les entrega una subvención económica de 125 nuevos soles por mes por persona y con este beneficio contribuye a que ellos y ellas tengan la seguridad de que sus necesidades básicas serán atendidas, que sean revalorados por su familia y su comunidad, y contribuye también a dinamizar pequeños mercados y ferias locales. Constituido sobre la base del Piloto de Asistencia Solidaria “Gratitud” Pensión 65 se encuentra adscrito desde el 1° de enero de 2012, al Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social, MIDIS, Ente Rector del Sistema de Desarrollo e Inclusión Social,

73

encargado de diseñar, coordinar y conducir las políticas y estrategias encaminadas a reducir la pobreza y vulnerabilidad de diversos sectores poblacionales, con el propósito de cerrar brechas de desigualdad.

5.5.1. Descripción de los productos y actividades costeadas en la formulación presupuestal 2014

El Programa Pensión 65 ha estructurado su presupuesto en función a los siguientes productos y actividades:

Producto 1:

Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones del Programa

Actividad 1.1:

Identificación de potenciales usuarios del Programa

Actividad 1.2:

Afiliación y notificación de usuarios

Actividad 1.3:

Entrega de la subvención monetaria a los usuarios

Actividad 1.4:

Verificación de la supervivencia de los usuarios

Actividad 1.5:

Articulación con los Gobiernos Regionales y Locales para implementar y fortalecer servicios sociales

Productos,

Descripción general

actividades

y

acciones comunes Producto 1

Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones del Programa

Identificación potenciales

de

Búsqueda y ubicación de población adulta mayor de 65 años

usuarios

que se encuentre en estado de alta vulnerabilidad y

del Programa

articulación con RENIEC con la finalidad de facilitar el trámite del Documento Nacional de Identidad en el caso de potenciales usuarios

Afiliación y notificación

Identificación

de usuarios

recopilación de requisitos para afiliación, retiro de usuarios fallecidos,

de

potenciales

usuarios

a

nivel

local,

reincorporación de usuarios, aprobación del

Padrón de usuarios y difusión del Padrón de usuarios Entrega

de

la

Apertura de cuentas de nuevos usuarios, transferencia a la

subvención monetaria a

cuentas individuales de los usuarios y supervisión de los

los usuarios

operativos de pago

Verificación

de

la

Cotejo masivo con el RENIEC, recojo complementario de

supervivencia

de

los

información de supervivencia a nivel local y actualización de

74

usuarios

Padrón de Usuarios con la información de verificación de supervivencia

Articulación Gobiernos y

con

los

Asistencia técnica para la creación de los Centros de Atención

Regionales

Integral del Adulto Mayor – CIAM u otras modalidades,

Locales

para

desarrollo de capacidades locales para la promoción y

y

vigilancia del desarrollo de capacidades y cuidado del adulto

implementar fortalecer

servicios

mayor, y difusión y comunicación

sociales

5.5.2. Metodología del costeo unitario de los productos y actividades consignadas en la formulación presupuestal 2014

La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de unidades de producción física estimada para el mismo período.

En el Programa Pensión 65 está establecido que el monto de la subvención económica es de 200 soles bimestrales a cada hogar adscrito; por tanto, esta cantidad constituye una cifra fija sobre la cual se construye el costo unitario para esta actividad dentro de la estructura del presupuesto.

5.5.3. Resultados de costos unitarios de los productos y actividades consignadas en la formulación presupuestal 2014 Producto 1:

Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones del Programa

Actividad 1.1: Ítem

Identificación de potenciales usuarios del Programa Costo unitario S/:

Persona

167.83

Incluye: Campañas de lanzamiento del programa e incluye costos de

75

coordinación mediante canales de comunicación con los Gobiernos Locales y de manera temporal de Promotores Locales para realizar labores de acopio de declaraciones juradas y copias de Documento Nacional de Identidad - DNI de potenciales usuarios del Programa Pensión 65.

Actividad 1.2: Ítem

Afiliación y notificación de usuarios Costo unitario S/: 30.15 Incluye:

Persona

Costos relacionados a la plataforma tecnológica y al procesamiento masivo de datos para la generación, mantenimiento y actualización de la base de datos del Registro de Usuarios de Pensión 65

Actividad 1.3: Ítem Persona

Entrega de la subvención monetaria a los usuarios Costo unitario S/: 1,460.57 Incluye: Corresponde a los gastos de la transferencia monetaria así como los costos bancarios (ya sean mediante transportadora o agencia) y el Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF

Actividad 1.4: Ítem

Verificación de la supervivencia de los usuarios Costo unitario S/:

Persona

45.43

Incluye:

Servicios

de

impresión,

fotocopias,

viáticos,

pasajes, materiales y útiles de escritorio

Actividad 1.5:

Articulación con los Gobiernos Regionales y Locales para implementar y fortalecer servicios sociales

Ítem

Costo unitario S/:

Acción

1,900,000.00 Incluye: Campañas de difusión para impulsar la creación de redes locales y de servicios complementarios de apoyo al Adulto Mayor (ejemplo: Convenio MINSA - P65)

76

5.5.4. Estimación presupuestal 2014

Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014 para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente:

Producto / Actividad

Unidad de Costo Meta de Recursos producción física unitario (S/.) producción financieros (unidad de física (meta 2014 medida) física) (S/.) Producto 1 Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones del Programa Identificación de Persona 167.83 12,000,000 potenciales usuarios del 71,500 Programa Afiliación y notificación Persona 30.15 1,800,000 59,702 de usuarios Entrega de la Persona 1,460.57 511,200,000 subvención monetaria a 350,000 los usuarios Verificación de la Persona 45.43 15,900,000 supervivencia de los 350,000 usuarios Articulación con los Acción 1,900,000.00 7,600,000 Gobiernos Regionales y Locales para 4 implementar y fortalecer servicios sociales TOTAL GENERAL 548,500,000

En el caso del programa presupuestal Pensión 65, es importante resaltar que no cuenta con mucha información de la construcción de sus costos. Se ha tratado de construir en base al monto de la subvención económica. Es importante contar con mayor información de cada una de las actividades que realiza el programa.

6. ANALISIS DE LAS METODOLOGIAS DE COSTOS UTILIZADAS EN LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES DEL MIDIS En base al análisis realizado, se presenta el siguiente cuadro que muestra los métodos de costeo que están utilizando los programas (sociales) presupuestales del MIDIS.

En el caso del programa Qali Warma que brinda servicios a los niños de primaria de entrega de raciones y productos de desayunos y almuerzos escolares, emplean una combinación del costeo estándar y observado, dado que algunos costos están definidos por el órgano central técnico, tomando información estimada, así como de costos observados que se han levantado en el terreno, para el costeo de las raciones

77

y productos en diferentes lugares del país. En el caso de las demás actividades como la conformación de Comités de alimentación escolar, como la asistencia técnica a comités, el equipamiento y las acciones comunes hace falta un mayor trabajo de desarrollo de los costos, dado que necesitan ser desagregados de manera coherente, por lo que se sugiere un trabajo coordinado entre las distintas áreas del programa en cuestión.

En el caso de Cuna Más, también presentan una combinación de costeo estándar y observado. Sin embargo falta un mayor detalle, análisis y consistencia de sus costos, dado que no estarían reflejando la realidad, por la presencia de montos altos en el caso de las Acciones Comunes (Gestión del Programa), así como en las actividades relacionadas a la formación y desarrollo de capacidades, Gestión Comunitaria, Equipamiento. Dada una variación del presupuesto, no se puede descuidar el producto, por lo que hay que armonizar los diferentes factores que intervienen en los costos,

sobretodo

los

relacionados

a

los

servicios

de

cuidado

diurno

y

acompañamiento a familias que no estarían siendo consistentes con lo que vienen operando.

En el programa FONCODES; la metodología de costos que se ha construido ha sido de un costo unitario por familia de 3700 soles y a partir de ahí ir desagregando, es decir ha sido un Costeo Observado, de tipo general a un específico, es decir, de manera descendente. Es necesario realizar un análisis más detallado, dado que muchos de los montos están siendo puestos para poder alcanzar el monto de 3700 soles por familia, por lo que sería importante trabajar con mayor detalle los costos asociados a cada una de las actividades de los productos, para conocer realmente de qué se tratan esas actividades y sus correspondientes costos. Importante conocer la cantidad de personal y los salarios que perciben para el desarrollo de este programa.

En el caso del programa presupuestal JUNTOS, la metodología de costos seguida es de costeo observado, de manera ascendente, dado que se parte del monto de la transferencia o incentivo monetario que se entrega a un usuario del programa y de ahí se incrementa o añade cada uno de los ítems que son necesarios para hacer llegar ese incentivo a la persona usuaria y se multiplica por la cantidad de usuarios del programa. Juntos trata de hacer una Gestión basada en procesos.

En el caso del programa presupuestal Pensión 65, es importante resaltar que no cuenta con mucha información de la construcción de sus costos. Se ha tratado de

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construir en base al monto de la subvención económica. Es importante contar con mayor información de cada una de las actividades que realiza el programa, dado que se parte del incentivo monetario y de ahí se ha realizado un costeo ascendente. Falta mayor análisis sobre el personal involucrado en todas las actividades del programa y como varían sus actividades durante el año. Las actividades de Identificación de potenciales usuarios, Afiliación, Verificación y Articulación con los Gobiernos Regionales requieren un sinceramiento de lo que involucran dado que no se ha podido contar con los gastos asociados a estos temas.

PROGRAMA

METODOLOGIA DE

SI ES COSTEO

PRESUPUESTAL

COSTOS

OBSERVADO:

COSTEO

COSTEO

Ascendente o

ESTANDAR

OBSERVADO

Descendente

QALI WARMA

X

X

CUNA MAS

X

X

FONCODES

X

Descendente

JUNTOS

X

Ascendente

PENSION 65

X

Ascendente

Es importante hacer notar que los programas presupuestales al realizar el costeo de sus productos tienen algunas cosas que mejorar, tanto en el detalle, desagregación y construcción de los montos que presentan. Así se presenta el siguiente cuadro:

PROGRAMA

FALTA MEJORAR LOS COSTOS

PRESUPUESTAL

EN:

QALI WARMA

MOTIVO

Conformación de Comités de

Falta el detalle de los montos

alimentación escolar (raciones y

que exponen dado que se

productos), Asistencia técnica a

muestran valores altos y no se

comités, el Equipamiento y las

conoce de qué se trata

Acciones Comunes

CUNA MAS

Acciones Comunes (Gestión del

En Acciones Comunes, se

Programa), Formación y Desarrollo de

muestra montos altos que

capacidades, Gestión Comunitaria,

requieren mayor detalle. En los

Equipamiento

demás ítems, sincerar y desagregar los costos para ver de qué se tratan

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FONCODES

Mostrar el detalle de la construcción

Importante conocer la cantidad

del monto por familia dado que da la

de personal y los salarios que

impresión que en algunas actividades,

perciben para el desarrollo de

ponen el monto para que alcance el

este programa

monto de 3700 por familia

JUNTOS

Como se parte del monto de la

El programa JUNTOS ha

transferencia o incentivo monetario

mostrado la construcción del

que se entrega a un usuario del

incentivo monetario pero falta

programa, es importante conocer los

desagregar por grupos etáreos

montos por cada tipo de usuarios:

así como las demás actividades

niños menores de 36 meses, de 3 a 5

relacionadas a la operatividad

años, de 6 a 19 años. Además de las

del programa, dado que no lo

actividades relacionadas a la

han realizado.

verificación del cumplimiento de corresponsabilidades, incorporación de hogares, así como Acciones Comunes

PENSION 65

Ha mostrado el monto de la

Desagregar montos sobre el

transferencia monetaria que se

personal involucrado en todas

entrega al usuario pero no presenta

las actividades del programa y

las demás actividades relacionadas al

como varían sus actividades

funcionamiento del programa como

durante el año

Identificación, Afiliación, Verificación y Articulación con los Gobiernos Regionales

De esta manera, se ha presentado las cosas que debieran de mejorar los programas presupuestales en relación a un mejor desarrollo de su sistema de costos.

7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 

Se ha realizado la estimación de los costos totales y unitarios de las actividades y productos que constituyen cada una de los Programas Presupuestales que dirige el MIDIS. Esta información se ha realizado con la información disponible a la fecha y que forma parte del proceso de programación y formulación presupuestal 2014, según los criterios establecidos por el Ministerio de Economía y Finanzas.

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

Del análisis realizado, se puede concluir que en general, los programas presupuestales “Qali Warma” y “Cuna Más” están siguiendo una metodología que combina el costeo estándar y el costeo observado, esto es, que algunas actividades están siendo definidas por el nivel central, y otras actividades por el costeo observado. Por otro lado, los programas presupuestales “Foncodes”, “Juntos” y “Pensión 65” presentan un costeo observado, de manera descendente en el caso de Foncodes, mientras que en Juntos y Pensión 65 es de manera ascendente, dado que parten del monto de la subvención económica y así van sumando los demás costos.



En todos los programas presupuestales se requeriría un análisis más detallado como el que se realiza en el sector salud, los cuales son costos observados.



Si clasificamos por programas presupuestales, el programa Qali Warma tiene desagregado los costos de sus productos y raciones, sin embargo en el caso de sus demás actividades como supervisiones y monitoreo, conformación de comités de alimentación escolar y la gestión, es necesario que pueda ser analizado y costeado de forma detallada. Por otro lado, en el programa Juntos se tiene costeado por hogar de forma bimestral, el cual incluye la subvención económica y todo lo relacionado para que pueda ser recibida por el usuario, como son los cargos bancarios, el personal de Juntos que interviene en ese proceso. Una vez que se tiene el costo bimestral por familia, se calcula para el total de usuarios que se tendría que atender. Algo parecido se tiene en el programa Pensión 65, sin embargo no se cuenta con información del personal que labora y otros ítems del mismo. En el programa Cuna Más no se cuenta con información precisa y se parte de un costo total dividido por el número de usuarios de dicha actividad, lo que resta un poco de confiabilidad a los datos, pero es así como se encuentra el programa. Por último, en Foncodes se tiene un monto total por familia, el cual se desagrega por cada una de las actividades que conforman cada producto para poder llevar a cabo su trabajo, es decir se parte de lo general a lo específico.



Así, los programas Juntos y Pensión 65 tienen un método de costeo ascendente, es decir parten desde lo más pequeño a lo más grande, es más preciso, dado que en los programas de transferencias condicionadas como son Juntos y Pensión 65 se parte del monto que recibe el usuario del mismo.

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En el caso de Qali Warma se ha construido valores unitarios tomando en consideración referencias según características sociales, geográficas y económicas del lugar donde se ubican las instituciones educativas, aunque falta ahondar en las actividades que no son la ración ni producto específicamente. Cuna Más ha construido sus costos combinando el método de costeo estándar y costeo observado, sin embargo presenta montos que no reflejarían la realidad por lo que se sugiere profundizar en su análisis. Foncodes tiene un costeo descendente, es decir incorporar todos los gastos recurrentes, sin necesidad de entrar en el detalle de cada insumo utilizado. 

En tal sentido, la información de los costos unitarios representa solo una aproximación muy general y no permite revisar el detalle y consistencia de los datos que la sustentan. En esta línea, resulta conveniente avanzar en la formulación ordenada, detallada y transparente de cada uno de los datos que son parte del costeo. De esta manera, se podrán hacer los ajustes y adecuaciones según los escenarios requeridos.



Se recomienda realizar un mayor análisis y desagregación de algunos rubros, particularmente los contenidos en las acciones comunes, puesto que los valores son un poco altos y no se pueden evidenciar el contenido que tiene cada uno de ellos. En estos rubros, en muchos casos, se consideran los gastos para la gestión del programa que evidentemente asumen los gastos administrativos para el funcionamiento a nivel nacional de todo el programa y, por tanto, pueden alcanzar valores relativamente altos. Sin embargo, es necesario explicitar el detalle.



En virtud de lo expuesto anteriormente, se requiere proponer un sistema de costeo que permita cuantificar de manera precisa y detallada los costos incurridos por la entidad en la prestación de los servicios, dando respuesta a la pregunta: ¿cuál debe ser el modelo de costos desde la visión de procesos de apoyo logístico en una empresa social del Estado, esto es, de un programa social o programa presupuestal, en este caso en particular, para determinar una gestión integral de los recursos disponibles con rentabilidad financiera, incluyendo el punto de vista social?. Estas preguntas, requerirían un trabajo conjuntamente con el programa social.

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