PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO
MAESTRO

Dicho manual debe contener los siguiente puntos:
Los objetivos, las finalidades y a funcionalidad de todo el plan presupuestal.
El periodo que incluira el presupuesto.
Toda la organización que se pondrá en funcionamiento para su perfecto desarrollo y administración.
Las instrucciones para todo el desarrollo de todos los anexos y formas que configuran el presupueto.
Indicadores a presupuestar
Ingresos
Utilidad de operaciones
Activos promedio en operación
Margen de ventas
Rotación de inversión
Tasa de rendimiento sobre la inversión
Porcentaje de capacidad utilizada
Porcentaje de crecimiento de volumen
Días de inversión en capital de trabajo
Valor económico agregado
Inversiones aprobadas
Flujo de efectivo de operación
Compromisos con bancos acreedores
Principales estrategias para el año
Oportunidades y amenazas de la empresa
Programas específicos dela empresa
MARCO DE REFERENCIA DE LOS PRESUSPUESTOS
Entre las principales premisas que deben ser estudiadas se encuentran:
Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países con los que existen relaciones comerciales, así como el de la rama industrial a la que pertenece la empresa.
Inflación en México y los países con los que interactúa.
Comportamiento del tipo de cambio.
Estrategias de financiamiento de las empresas.
MARCO DE REFERENCIA DE LOS PRESUSPUESTOS
Al desarrollar el presupuesto maestro es fundamental analizar las variables macro y microeconómicas que afectan a la empresa, así como su repercusión en los presupuestos de operación y financiero.
Las variables macroeconómicas o premisas básicas son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que definen un escenario específico a corto plazo.
PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANECION
Los ejecutivos deberán responder las siguientes interrogantes:
¿Existe realmente una ventaja diferencial que permita competir?
¿Se atiende adecuadamente un segmento determinado del mercado que permita mantenerlo fiel?
¿Se cuenta con un plan para lograr un liderazgo en costos?
¿En qué segmento de mercado se está, y por qué en ése y no en otro?
¿Los clientes van a ser fieles?
¿Qué puede pasar si se van con la competencia?
¿Los recursos humanos son capaces?
Entre otras.

PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANECION




Hace una década era relativamente fácil llevar a cabo ambas partes; se conocía la empresa, la competencia, los clientes, los proveedores, etc. Ante la globalización no es fácil diseñar las estrategias determinando variables conocidas. Si al planear no se toma en cuenta las variables no estructurales, se estaría diseñando una planeación muy endeble ante cualquier circunstancia externa.
PROCESO
CONTENIDO
Determinar los escenarios
Plan de mercados
Fijar los objetivos
Plan de insumos

Plan financiero
PRESUPUESTO

Tiene tres propósitos principales:

Pronosticar el crecimiento futuro de la organización y de su ambiente.
Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa.
Motivar a los empleados a fin de alcanzar el mayor beneficio para la empresa es tan importante como los dos puntos anteriores.
PRESUPUESTO
Consiste en cuantificar en términos monetarios la toma de decisiones anticipada y los objetivos trazados, de manera que permitan visualizar su efecto en la empresa y sirvan como herramienta de control administrativo.
El presupuesto lleva acabo cuatro aspectos:
Compromete con el presupuesto.
Conectan la planeación de corto plazo con la de mediano y largo plazo.
Adopta procedimientos detallados y comprensibles para realizar los presupuestos.
Analiza las variaciones presupuestales y toman acciones correctivas.

MARCO DE REFERENCIA DE LOS PRESUSPUESTOS
Y las variables microeconómicas o individuales de la compañía al momento de llevar a cabo el proceso de presupuestos. Representan las acciones que habrán de ponerse en práctica durante un año determinado.
La aprobación de estas variables debe ser fruto de una discusión y análisis profundo del equipo que forma el cuadro principal de la empresa.
MARCO DE REFERENCIA DE LOS PRESUSPUESTOS
Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones.
Relaciones con los sindicatos.
Políticas respecto a las exportaciones.
Reglas y aranceles de importaciones y exportaciones de los tratados de libre comercio, así como el proceso actual de gradualismo.
Comportamiento del costo del dinero.
Entre otras.

PROCESO DE ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS CON ENFOQUE ADMINISTRATIVO
ELECCION DE PERIODOS:
el periodo conveniente para un presupuesto es un año
ORGANIZACIÓN DE LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO:
un comité de presupuestos, fijación de las pautas y coordinación de presupuestos.
EJECUCION DE LOS PRESUPUESTOS:
La tarea de elaborar los presupuestos es de todos.
CONTROL DE PRESUPUESTOS:
esta labor es desarrollada por el comité de presupuestos, para localizar y resolver situaciones perjudiciales. El control se realiza partiendo del sistema presupuestado
MANUAL DEL PRESUPUESTO:
es necesario que se redacten las políticas , los métodos y los procedimientos que regirán el presupuesto.

Características de un sistema presupuestal
Flexibilidad
Control administrativo
Cuantificación de objetivos y metas
Autoevaluación
Presupuesto
Presupuesto a corto plazo
Dirección
MARCO DE REFERENCIA DE LOS PRESUSPUESTOS
Entre estas variables y objetivos se encuentran:
Estrategias de precios.
Crecimiento del mercado esperado.
Diagnóstico de la liquidez.
Políticas del capital de trabajo.
Mezcla de líneas que hay que colocar.
Entre otras.

PROCESO DE ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS CON ENFOQUE ADMINISTRATIVO
ELECCION DE PERIODOS:
el periodo conveniente para un presupuesto es un año
ORGANIZACIÓN DE LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO:
un comité de presupuestos, fijación de las pautas y coordinación de presupuestos.
EJECUCION DE LOS PRESUPUESTOS:
La tarea de elaborar los presupuestos es de todos.
CONTROL DE PRESUPUESTOS:
esta labor es desarrollada por el comité de presupuestos, para localizar y resolver situaciones perjudiciales. El control se realiza partiendo del sistema presupuestado
MANUAL DEL PRESUPUESTO:
es necesario que se redacten las políticas , los métodos y los procedimientos que regirán el presupuesto.

Proceso del presupuesto
La elaboración del presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque ADMINISTRATIVO O CONTABLE
Indicadores a presupuestar
Ingresos
Utilidad de operaciones
Activos promedio en operación
Margen de ventas
Rotación de inversión
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Porcentaje de capacidad utilizada
Porcentaje de crecimiento de volumen
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Valor económico agregado
Inversiones aprobadas
Flujo de efectivo de operación
Compromisos con bancos acreedores
Principales estrategias para el año
Oportunidades y amenazas de la empresa
Programas específicos dela empresa
Proceso del presupuesto
La elaboración del presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque ADMINISTRATIVO O CONTABLE
Dicho manual debe contener los siguiente puntos:
Los objetivos, las finalidades y a funcionalidad de todo el plan presupuestal.
El periodo que incluira el presupuesto.
Toda la organización que se pondrá en funcionamiento para su perfecto desarrollo y administración.
Las instrucciones para todo el desarrollo de todos los anexos y formas que configuran el presupueto.
Características de un sistema presupuestal
Flexibilidad
Control administrativo
Cuantificación de objetivos y metas
Autoevaluación
Presupuesto
Presupuesto a corto plazo
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