Informe de Auditoría Financiera \"Estación de Servicios BALLESTEROS\"

INFORME DE AUDITORIA





AUDITORES Y ASOCIADOS

AUDITOR EXTERNO
Diana Jami



INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA














CONTENIDO
Capítulo I: Situación financiera

Dictamen del auditor
Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio
Notas a los estados financieros

Capítulo II: Control interno

Seguimiento a Recomendaciones de Auditoría Anterior
Resultados Del Periodo 2013 – Control Interno-

Capítulo III: Dictamen sobre el cumplimiento del 5% del Fondo de Educación.















INFORME DE AUDITORIA
CAPITULO I
SITUACIÓN FINANCIERA
Latacunga, 23 de julio del 2014
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A la Junta General de Accionistas de la Estación de Servicios "Ballesteros 32"
Hemos auditado los estados financieros de la Estación de Servicios "Ballesteros 32", que comprenden el balance de situación al 31 de diciembre de 2013, los estados de: resultados, cambios en el patrimonio por el año que terminó en esa fecha y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La administración de la estación de servicios, es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las normas ecuatorianas de contabilidad-NEC, la misma que incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, que no contengan errores significativos, ya sea por fraude o error; así como seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones contables que sean razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestra auditoria financiera. Efectuamos la auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria; las cuales requieren que se cumpla con los requerimientos éticos pertinentes; además de ello, que se planifique y realice la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros son confiables.
Una Auditoria implica efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos que los estados financieros presenten errores importantes, ya sea por fraude o error. Esta evaluación toma en consideración los controles internos de la asociación relevantes para la preparación y presentación de sus estados financieros, con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la asociación.

Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de los principios de contabilidad utilizados y la razonabilidad de las estimaciones contables elaboradas por la Administración, así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente, competente y apropiada para proveer una base para nuestra opinión.
En la revisión de la auditoría se encontró una subestimación en la depreciación acumulada de edificios, equipo de oficina y cómputo y vehículos, generando una diferencia por un valor total de $-32.271,38, existen facturas que no cumple con lo establecido en el reglamento de comprobantes de venta y retención en el mes de julio; de manera que se convierte en un gasto no deducible, por lo que podría afectar la utilidad de la entidad.
Opinión
En mi opinión, excepto por lo mencionado, en el párrafo precedente, los Estados Financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación Financiera de la Estación de Servicios "Ballesteros 32" al 31 de diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las normas ecuatorianas de contabilidad y principios de contabilidad aceptados en el Ecuador.




Diana Jami
AUDITORA








BALANCE GENERAL


























ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

NOTA 1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
La Estación de Servicios Ballesteros 32, se constituyó en la ciudad Latacunga, provincia de Cotopaxi, en el 12 de mayo de 1977; obtuvo su personería jurídica mediante resolución número SEPS-ROEPS-2013-000826.
DOMICILIO
Félix Valencia 6-13 y 2 de mayo, de la Ciudad de Latacunga, Provincia de Cotopaxi.
NOTA 2. PRINCIPAL PRÁCTICA CONTABLE
Dentro de lo utilizado en la Estación de Servicios "Ballesteros 32" para la elaboración de los estados financieros tenemos:


Preparación de los estados financieros.- Los estados financieros de la Estación de servicios se prepararon en moneda dólares americanos; y el control se hizo con base a precios históricos vigentes a las fechas en que incurrieron las transacciones, en conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC y la Ley de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
NOTA 3. Activo corriente
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2013, son los siguientes:
DISPONIBLE
2013
Caja
6.846,39
Bancos
100.383,67
Total
107.230,06

EXIGIBLE
2013
Cuentas por cobrar
193.010,71
Total
193.010,71

NOTA 4. Activo no corriente
ACTIVOS FIJOS
2013
Activo Fijo
216.117,5
Total
216.117,5

INVERSIONES
2013
Inversiones
3.500,00
Total
3.500,00



NOTA 6. Pasivos
PASIVOS
2013
Proveedores
-87.394,50
Cuentas por Pagar
-23.988,69
Beneficios Sociales por Pagar
-23.257,11
Impuestos por Pagar
-8,43
Préstamos a L/P
-41.096,43
Total
-175.745,16

NOTA 7. Patrimonio
PATRIMONIO
2013
Capital
-180.000,00
Reservas
-10.109,36
Corrección Monetaria
-12.827,73
Total
-202.937,09










CAPITULO II
CONTROL INTERNO
A la Asamblea General de Socios de la Estación de Servicios "Ballesteros 32"
De mi consideración:
Concluida la Auditoría Financiera realizada a la Estación de Servicios "Ballesteros 32", por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 y en mi calidad de Auditora Externa, en concordancia con lo dispuesto en el Art. 23 del Reglamento especial de auditorías externas y fiscalizaciones, para organizaciones de empresas bajo el control de la Dirección Nacional de Compañías; en el presente Informe se pone a vuestra consideración, los resultados obtenidos durante el examen.
El estudio y evaluación del sistema de control interno, correspondiente al año 2013 que se adjunta en el presente Informe Confidencial del Auditor Independiente, tiene como objetivo, el mejorar la administración y resguardo de los activos de la Entidad, para ello se plasman los comentarios, conclusiones y recomendaciones, respecto de los resultados de la auditoría practicada a la Estación de Servicios "Ballesteros 32", que se aplicó en la extensión que se consideró necesaria para evaluarlo como lo requieren las Normas Ecuatorianas de Auditoria (NEA).
El objetivo del sistema de control interno, es proporcionar, una razonable seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición no autorizados y que las transacciones, han sido efectuadas de acuerdo con el marco legal pertinente.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es posible que existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente la proyección de cualquier evaluación del sistema hacia períodos futuros está sujeta al riesgo de que los



procedimientos se tornen inadecuados por cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos se deteriore.
El estudio y evaluación, realizados con el exclusivo propósito descrito en el segundo párrafo, no necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades significativas en el sistema de control interno que se pudo evaluar a través de una auditoría de gestión u operativa. Consecuentemente, no se expresa una opinión sobre el sistema de control interno contable de la Estación de Servicios "Ballesteros 32" tomado en su conjunto.
Seguimiento A Recomendaciones De Auditoria
La Estación de Servicios "Ballesteros 32" fue auditada por el período 2013, emitiéndose recomendaciones que fueron cumplidas en su totalidad.
Resultados del periodo 2013
A continuación se detallan las observaciones determinadas por la auditoria en el periodo correspondiente al año 2013:
Horas Extras que no muestran sus cálculos
Auditoría no pudo verificar el origen real de los pagos de horas extras en los roles de pago de enero a diciembre del 2013, lo cual ocasionó el incumplimiento de uno de los principios de contabilidad, debido al exceso de funciones asignadas a la contadora, la que desarrolla actividades de tesorería, toma de inventarios y secretaría

Recomendación
Gerencia:
Se contrate de manera urgente por lo menos una persona adicional para las funciones de secretaria y tesorería.

Error en la Provisión de Cálculo del Décimo Cuarto Sueldo
Se detectó una diferencia de $28,17, debido a que no utiliza el valor actualizado del Sueldo Básico Unificado.

Recomendación
Gerencia:
Capacitar a la Señorita Contadora continuamente.


Retenciones en la Fuente del IR pagadas en menos
Se detectaron diferencias en más y en menos en el pago de las retenciones en la fuente del impuesto a la renta durante el periodo 2013, generándose una diferencia total pagada en menos de $16,70 desglosada de la siguiente forma: enero $0,01


(en mas), febrero $7,36 (en menos), marzo $0,24 (en menos), abril $1,47 (en menos), mayo $0,50 (en menos), junio y julio no presentan diferencias, agosto $3,28 (en menos), septiembre $2,71 (en menos), octubre $1,24 (en menos), noviembre $0,01 (en menos), finalmente diciembre no presenta diferencias.

Recomendación
Contadora:
Realizar las declaraciones sustitutivas de retenciones en la fuente del impuesto a la renta, de los meses de febrero, marzo, abril, mayo, agosto, septiembre, octubre y noviembre del año 2013.

Retenciones en la Fuente del IVA pagadas en menos
Se detectaron diferencias en más y en menos en el pago de las retenciones del IVA durante el periodo 2013, generándose una diferencia total pagada en menos de$307,47 desglosada de la siguiente forma: enero $3,25 (en menos), febrero $2,57 (en mas), marzo $28,20 (en menos), abril $79,70 (en mas), mayo, junio y julio no presentan diferencias, agosto $315,12 (en menos), septiembre $2,78 (en mas), octubre $45,95 (en menos), noviembre y diciembre no presenta diferencias.

Recomendación
Contadora:
Realizar las declaraciones sustitutivas de retenciones en la fuente del impuesto a la renta, de los meses de enero, marzo, agosto y octubre del año 2013.

Error en el Reporte de Ventas en el Anexo Transaccional
Auditoría detectó que no se ingresaron individualmente las facturas en las cuales se detalle el RUC, así como las que superan los USD 200,00 en ventas, incumpliendo el RLORTI.

Recomendación
Contadora:
Elaborar los Anexos Transaccionales según lo establece la RLORTI.

Diferencias En El Pago De La Declaración Del Formulario 103


Auditoría detectó que los Formularios del IR del periodo 2013, enviadas al SRI no contienen valores iguales a los presentados en los Anexos Transaccionales, generándose una diferencia total pagada en más de USD 12,74 desglosada de la siguiente forma: enero $1,80 (en más), febrero $7,36 (en menos), marzo $0,70(en menos), abril $5,74 (en menos), mayo $1,46 (en más), junio $3,74 (en más), julio $0,17 (en menos), agosto $24,28 (en menos), septiembre $11,34 (en más), octubre $30,2 (en más), noviembre $2,45 (en más) y finalmente diciembre no presenta diferencias.

Recomendación
Contadora:
Revisar el Anexo de Retenciones antes de realizar la declaración de los formularios 103.

Omisión del Registro de un Equipo de Cómputo
Se detectó una diferencia de $1071,43 por la COPIADORA, ya que la contadora no registró la compra de la copiadora RICOH en el anexo de Activos Fijos.

Recomendación
Contadora:
Registrar cuidadosamente cada uno de los movimientos económicos para evitar diferencias en los saldos.

Activos Mal Clasificados
Existen activos dentro de muebles, herramientas de oficina que están siendo mal utilizados y por su naturaleza no se los está clasificando eficazmente.

Recomendación
Contadora:
Depurar el inventario de activos para que se muestre valores razonables.

Errores en el registro de los números de cheques
En el libro mayor no se encuentran correctamente especificados los números de cheques con los que se cancelaron a los proveedores.

Recomendación
Contadora:
Implementar control posterior al ingreso de las transacciones al Sistema Contable.

Diferencia entre el saldo contable de Bancos y el saldo de la Conciliación Bancaria



El saldo que se muestra en la Conciliación Bancaria no corresponde al registrado en el Sistema Contable ni en el Estado Financiero, debido a que el saldo que muestra es $-3631,32 y no de $ -3750,34, generándose una diferencia de $-119,02 .

Recomendación
Contadora:
Realizar las Conciliaciones Bancarias de acuerdo a los datos reales que se muestran en la Contabilidad.
Retención del IVA a una Sociedad
Se retuvo el 100% del IVA a Servientrega por la entrega de un documento.

Recomendación
Contadora:
Verificar que tipo de contribuyente es la persona a quien retiene, para evitar retenciones no razonables
















CAPITULO III
INFORMACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS E INFORMACIÓN FINANCIERA SUPLEMENTARIA Y MEDICIÓN DE GESTIÓN
A la asamblea general de socios de la Estación de Servicios "Ballesteros 32" en calidad de Auditor Externo, se ha examinado el balance de la estación al 31 de diciembre del 2013 y el correspondiente estado de resultados por el año terminado en esa fecha, por lo cual hemos emitido un dictamen.
La elaboración de los estados financieros así como de la aplicación de las normas prudenciales es de responsabilidad de la Administración y por consiguiente, la nuestra es la de emitir una opinión sobre el cumplimiento de tales normas en base a la auditoria que practicamos.
El examen se realizó de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el país; tales normas requieren que el trabajo sea planificado y realizado con el objeto de alcanzar un razonable grado de seguridad, y que los estados financieros, estén exentos de exposiciones erróneas o falsas, de carácter significativo.
De acuerdo al numeral 3. "Dictamen sobre el cumplimiento de normas prudenciales e información financiera suplementaria de la entidad auditada" del Art. 24.- "Forma de presentación de los informes y requisitos" del Reglamento especial de auditorías externas y fiscalizaciones para organizaciones bajo el control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria; la auditoria comprende el cumplimiento de normas prudenciales aplicadas por la entidad, basándose en pruebas y evidencias, que respaldan las cifras y las informaciones reveladas por la Administración de Estación de Servicios "Ballesteros 32". La implementación de normas prudenciales relacionadas a:
Una adecuada emisión de estados financieros de situación, resultados, cambios en el patrimonio y flujos del efectivo.
Evaluaciones de las situaciones patrimoniales, financieras, de rentabilidad y liquidez
Prevención de lavado de dinero;
Cumplimiento del plan de trabajo
Implantación de indicadores de gestión y
Cumplimiento del presupuesto.
Con respecto a políticas internas la Estación de Servicios no cuenta con reglamentos ni manuales para el manejo adecuado de los procesos de control interno.
Latacunga, 23 de julio 2014




DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE, SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE PAGO DE LA ESTACIÓN DE SERVICIOS "BALLESTEROS 32" DEL 5% DEL FONDO DE EDUCACIÓN
La Estación de Servicios "Ballesteros 32" no realiza el deposito del 5% del fondo de educación.


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