17SET14 ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS NIIF VINCULADAS CON LOS COSTOS PREGUNTAS

ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS NIIF VINCULADAS CON LOS COSTOS

PREGUNTAS DE REPASO
La provisión por desvalorización de existencias es deducible para fines de la determinación del Impuesto a la Renta ?

Es correcta la deducción del 100% de la depreciación tributaria (haciendo uso del beneficio) vinculada con activos fijos adquiridos vía arrendamiento financiero tomando en cuenta que han tenido vinculación con el costo de producción y hay unidades producidas en stock ?

La Compañía ABC está siendo fiscalizada por la SUNAT, y; el auditor fiscal considera que los pagos por fletes que ha incurrido la Compañía para trasladar sus productos terminados entre sus almacenes constituyen costo de los productos que al 31 de diciembre continúan en propiedad de la Compañía. Qué opina ?

El flete vinculado a la venta de productos y no a la compra de ellos, constituye un costo de ventas ?.

Para acreditar la baja del activo fijo por robo o hurto, sólo se debe limitar a presentar copia de una denuncia policial ?

Cuáles son los requisitos para hacer deducible la merma y el desmedro ?

La regla: La depreciación aceptada tributariamente será aquella que se encuentre contabilizada dentro del ejercicio gravable en los libros contables, siempre que no exceda el porcentaje máximo establecido, es aplicable a todos los tipos de bienes.

La depreciación de la revaluación de los activos fijos es deducible para fines del Impuesto a la Renta ?

La provisión por deterioro de valor de los activos de acuerdo a la NIC 36 es deducible para fines del Impuesto a la Renta ?

Es requisito que la depreciación se encuentre registrada en el ejercicio para que sea deducible.


Que opción te da la norma del Impuesto a la Renta para los bienes muebles depreciables, que queden obsoletos o fuera de uso.

Los bienes muebles depreciables, que queden obsoletos o fuera de uso, a opción de contribuyente, podrán:
Depreciarse hasta extinguir su costo o,
Darse de baja, por el valor aún no depreciado a la fecha del desuso, debidamente comprobado.
La acreditación del desuso, en el caso de la baja del bien, deberá hacerse mediante informe técnico dictaminado por profesional competente y colegiado
Los efectos contables por deterioro del valor de activos no son deducibles para la determinación de la renta neta imponible. A partir de la adopción de las IFRS, es necesario evaluar el impacto del registro de la pérdida por deterioro, en los casos vinculados a bienes muebles.

Ref. Reglamento de la Ley de Impuesto a la Renta DS. 122-94-EF Art. 22 Numeral 2 Inciso i


La siguiente afirmación es Verdadera o Falsa: Si el contrato de arrendamiento financiero no ha sido suscrito con una entidad autorizada por la SBS, podrá acogerse al régimen de depreciación acelerada del Decreto Legislativo No.299.
Si el contrato de arrendamiento financiero no ha sido suscrito con una entidad autorizada por la SBS, no podrá acogerse al régimen de depreciación acelerada del Decreto Legislativo No.299.
REF: RTF No.010577-8-2010



El régimen tributario para la depreciación de los bienes objeto de arrendamiento financiero previsto en el segundo párrafo del artículo 18° del Decreto Legislativo N° 299, modificado por la Ley N° 27394, exige como requisito la contabilización de tal depreciación para su deducción tributaria ?


"El régimen tributario para la depreciación de los bienes objeto de arrendamiento financiero previsto en el segundo párrafo del artículo 18° del Decreto Legislativo N° 299, modificado por la Ley N° 27394, no exigía como requisito la contabilización de tal depreciación para su deducción tributaria, por lo que no se encontraba arreglado a ley que la Administración exigiese a la recurrente dicha contabilización, resultando por tanto procedente deducir la depreciación a través de la declaración jurada anual del ejercicio."
RTF No. 00986-4-2006:


Tributariamente los intereses del financiamiento de un activo apto son deducibles vía la depreciación o como intereses financieros de acuerdo al devengado.

El mayor valor reconocido por las inversiones inmobiliarias esta afecto al Impuesto a la Renta ?