Propuesta del Análisis Técnico como herramienta de gestión financiera presupuestaria, respecto del estudio de la serie de tiempo de los ingresos del Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla

Propuesta del Análisis Técnico como herramienta de gestión financiera presupuestaria, respecto del estudio de la serie de tiempo de los ingresos del Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla

T E S I S Para optar el Grado de: MAGÍSTER EN ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Cayatopa Rivera, Luis Enrique

Asesora: Eco. Lucy T. Vásquez

LIMA, 2015

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Este estudio no se envilece en describir en el cómo ni el cuánto se debe recaudar para poder ejecutar un determinado nivel de gasto, sino que se constituye en sí, como un aporte técnico de la descripción de la realidad, desde un enfoque no ahondado en la gestión pública: El Análisis Técnico

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Tabla de contenido Introducción .......................................................................................................... 4 CAPITULO I ......................................................................................................... 6 1.1

Descripción de la Realidad Contextual ................................................... 6

1.2

Problemática de Investigación .............................................................. 18

1.3

Objetivos de la Investigación ................................................................ 20

1.4

Justificación e Importancia ................................................................... 22

1.5

Hipótesis de Investigación .................................................................... 23

1.6

Variables de Investigación .................................................................... 24

1.7

Método y Diseño de la Investigación .................................................... 24

1.8

Datos de la Investigación...................................................................... 25

CAPITULO II ...................................................................................................... 27 2.1

Marco conceptual ................................................................................. 27

2.1.1

Marco Normativo ........................................................................... 28

2.1.2

Marco Económico .......................................................................... 33

2.1.2.1

Teoría del Análisis Técnico ........................................................ 35

CAPITULO III ..................................................................................................... 54 3.1

Evaluación de la aplicación de las líneas auxiliares .............................. 54

3.2

Evaluación de las Herramientas de Análisis Cuantitativo...................... 56

3.3

Evaluación de los Objetivos Específicos ............................................... 59

3.4

Evaluación de la Hipótesis y del Objetivo General ................................ 60

4. Conclusiones y recomendaciones .................................................................. 62 Referencias ........................................................................................................ 67 ANEXOS ............................................................................................................ 69

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Introducción El presente estudio, tiene como punto de partida el escenario que en varios de los casos, los gestores en materia financiera, toman decisiones de manera discrecional sobre la ejecución de ingresos y la proporción que ésta debiera de ser ejecutada en el gasto; y si bien es cierto esta investigación no se centra en el cuánto ni en el cómo se debe de recaudar y ejecutar el gasto, si es coherente al proponer una herramienta que coadyuve en el proceso de toma de decisiones en materia vinculada. Por tanto, esta investigación circunda el objetivo general de Proponer el Análisis Técnico como una herramienta de gestión financiera, que coadyuve el proceso presupuestario del ciclo de ingresos del Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla. Para ello, se ha considerado como información base, el análisis de los ingresos en salud desde Enero 2011 hasta Octubre 2014. En tanto, este trabajo se divide en tres capítulos. A saber, el primer capítulo aborda el planteamiento metodológico, describiendo la realidad problemática, los objetivos y la hipótesis que sostiene toda la investigación, mediante un diseño apropiado, utilizando para ello un conjunto de variables que describan de manera coherente la realidad de los ingresos analizados.

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El segundo capítulo, aborda el marco teórico de la realidad de los ingresos desde el enfoque normativo-presupuestal y el económico, ahondando en la Teoría del Análisis Técnico, desde el análisis gráfico comúnmente llamado análisis chartista, hasta el propio, vertido por un conjunto de indicadores y osciladores que en su conjunto se constituyen una herramienta de interpretación de la realidad, sesgado en el ingreso. En el último capítulo, se expone los resultados de la investigación y se contrasta con la hipótesis de la misma, dando lugar a la conclusión y recomendaciones sobre la materia analizada. Cabe señalar que, a manera de anexo, se presenta el detalle del modelo de Análisis Técnico aplicado individualmente a las distintas especialidades ofertadas por el OS sistema de Salud Municipal.

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CAPITULO I 1. PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO

1.1 Descripción de la Realidad Contextual Para abordar el presente estudio, que en principio se enmarca estrictamente en aportar la aplicación del Análisis Técnico sobre los ingresos en materia de salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla en el marco de la gestión financiera y presupuestaria pública, es importante conocer como está estructurado el sistema de salud peruano en materia de competencias; sin embargo, al pretender entender un sistema se podría cometer una falacia Ad Ignorantiam al no abordar el tema desde la base conceptual que sostiene la misma. En este caso: la salud. En Julio de 1946 en la ciudad de New York, 61 representantes de Estado, incluido el Perú, firmaron la Constitución de la Organización Mundial de la Salud (OMS). La misma en su Preámbulo sostiene que, “La Salud es un estado de completo bienestar físico, mental y social, y no solamente la ausencia de afecciones o enfermedades”1, en tanto, también sustenta que los gobiernos tienen la responsabilidad de la salud en sus territorios, la cual puede ser alcanzada mediante la adopción demedidas sanitarias y sociales adecuadas.

1

Constitución de la Organización Mundial de la Salud [Versión Digital]; visto en http://www.who.int/governance/eb/who_constitution_sp.pdf; el 21 de Julio de 2014.

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En tanto, el Perú al estar adscrito a los Tratados internacionales incluido el de la OMS, ha recogido explícitamente dichos acuerdos en el contenido de su Carta Magna2; así, en materia de salud, el Artículo 7° de la Constitución Política del Perú, respecto de los derechos sociales y económicos, establece que “Todos tienen derecho a la protección de su salud […]”. Asimismo, el Artículo 9° refiere que el Estado determina la política nacional de salud, siendo el Poder Ejecutivo quien norma y supervisa su aplicación. En tanto, y aterrizando a nivel local la aplicación de la misma, la Carta Magna otorga competencias a los Gobiernos Subnacionales, respecto de la promoción y desarrollo territorial, así, como la prestación de servicios públicos de su responsabilidad, en armonía con los planes de desarrollo, y dando fe de lo referido, el numeral 8 del Artículo 195° de la máxima Ley del Estado hace mención que, los Gobiernos Locales son competentes para “Desarrollar y regular actividades y/o servicios en materia de […] salud […] conforme a ley”. Asimismo, es preciso mencionar que el 20 de Julio de 2002, se publicó en el diario oficial El Peruano la Ley de Bases de la Descentralización 3 , en cuyas líneas se desarrolla como el proceso de descentralización tiene como finalidad el desarrollo integral, armónico y sostenible del país, mediante la separación de competencias y funciones y 2

Para efectos del presente estudio, se ha considerado hacer referencia la Constitución Política del Perú, promulgada en 1993. 3 Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización [versión digital]; vista en http://www.congreso.gob.pe/ntley/Imagenes/Leyes/27783.pdf; 21 de Julio de 2014

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el equilibrado ejercicio del poder por los tres nivel de gobierno 4 , y siguiendo la línea de análisis, la referida norma establece como competencias compartidas a todos los niveles de gobierno, las vinculadas a salud pública 5 , educación, entre otros, las mismas que se pueden constatar en el literal b) del artículo 36° para el caso de los Gobiernos Regionales, y el literal b) del artículo 43° para el caso de las competencias municipales. En tanto, cuatro años después, la Presidencia del Consejo de Ministros, mediante el Decreto Supremo N° 077-2006-PCM, decretó transferir la atención primaria en salud a las municipalidades, en el marco de la aplicación del principio de subsidiariedad, mediante el cual las Municipalidades Provinciales y Distritales deban asumir la gestión de este nivel sanitario por ser los gobiernos más cercanos a la población. En línea consecutiva, cabe referir además que, un año después de la promulgación de la Ley de la Descentralización, se publicó en El Peruano la Ley Orgánica de Municipalidades6, norma en la cual se define que los Gobiernos Locales son las entidades básicas de la organización 4

La Ley 27783 aborda tres niveles de gobierno: el Gobierno Nacional, el Gobierno Regional y el Gobierno Local 5 En el proceso de descentralización, el sector salud desarrolló un proceso concertado con los Gobiernos regionales a nivel nacional para la elaboración del mapa de distribución de competencias entre los tres niveles de gobierno, desagregadas en facultades y de los planes de mediano plazo y planes anuales, así como para establecer los requisitos específicos por cada función a ser transferida. Este proceso fue desarrollado de manera muy consensuada a través un proceso técnico preparatorio, un proceso consultivo y finalmente un proceso de síntesis que concluyó la transferencia de funciones a los Gobierno Regionales luego de un proceso de acreditación. 6 Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades [Versión digital]; vista en http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con3_uibd.nsf/6FB6BC171E0F6830052579140073 B7C2/$FILE/27972.pdf; 22 de Julio de 2014

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territorial del Estado, asimismo, gozan de autonomía política, económica, y administrativa en materia de su competencia. En tanto, en materia sanitaria esta Ley evidencia que es competencia municipal las referidas a saneamiento ambiental, salubridad y salud [numeral 2.1 del artículo 73°], las mismas que se extienden en el artículo 80°, así por ejemplo en materia exclusiva sanitaria, el numeral 3.5 refiere que es función de las municipalidades distritales “Expedir carnés de sanidad”, el 4.2 señala además que también es función el realizar “[…] campañas de control de epidemias y control de sanidad animal”, en tanto el numeral 4.4 refiere el “Gestionar la atención primaria en salud, así como construir [centros de salud][…]”, y por último el numeral 4.5 menciona además el “Realizar campañas locales sobre medicina preventiva, primeros auxilios, educación sanitaria y profilaxis”. A este punto, se ha descrito a grosso modo el proceso de la transferencia de funciones y competencias en materia de salud, la misma que se enmarca desde la adhesión a Tratados Internacionales hasta la unidad básica de gobierno, en pro de la satisfacción de necesidades básicas de los ciudadanos y el cumplimiento de la dación de servicios públicos como función subsidiaria gubernamental. Por lo expuesto, a continuación se describe la estructura del Sistema de Salud en el Perú, punto clave para entender la importancia del estudio de la gestión presupuestaria-financiera de ingresos vinculados a salud de un gobierno

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local, y como el conocimiento y la aplicación de herramientas del Sistema de Análisis Técnico pueden ayudar a adoptar políticas correctas de gestión, que impacten en el comportamiento de la demanda.7 Tomando como referencia el estudio de Lazo-Gonzales (2011) [varios]8,el sistema de salud del Perú tiene dos sectores bien marcados, el público y el privado. Para la prestación de servicios de salud, el sector público se divide en régimen subsidiado o contributivo indirecto y régimen contributivo directo, que es el que corresponde a la seguridad social. El gobierno ofrece servicios de salud a la población no asegurada a cambio del pago de una cuota de recuperación de montos variables sujetos a la discrecionalidad de las organizaciones o a través del Seguro Integral de Salud (SIS). La prestación de servicios tanto para el régimen subsidiado de población abierta como para la población afiliada al SIS se realiza a través de la red de establecimientos del Ministerio de Salud (MINSA), hospitales e institutos especializados que están ubicados en las regiones y en la capital de la república. El sistema de seguridad social en salud tiene dos subsistemas: el seguro social con provisión tradicional (EsSalud) y la provisión privada (EPS). EsSALUD ofrece servicios de salud a la población asalariada y sus familias en sus propias instalaciones, pero

7

El análisis del impacto de demanda es materia de una investigación no vinculada a los objetivos del presente trabajo. 8 Lazo-González, Oswaldo; Alcalde-Rabanal, Jacqueline; Nigenda, Gustavo; Sistema de Salud de Perú; Revista Salud Pública de México; Vol. 53; suplemento 2-2011; pág. 243-254.

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desde la promulgación de la Ley de Modernización de la Seguridad Social9 en 1997, el sector privado le ha vendido servicios personales a EsSALUD a través de las Entidades Prestadoras de Salud (EPS). Los militares, policías y sus familias tienen su propio subsistema de salud integrado por las Sanidades de las Fuerzas Armadas (FFAA) y la Policía Nacional del Perú (PNP). En el sector privado se distingue el privado lucrativo y el privado no lucrativo. Forman parte del privado lucrativo las EPS, las aseguradoras privadas, las clínicas privadas especializadas y no especializadas, los centros médicos y policlínicos, los consultorios médicos y odontológicos, los laboratorios, los servicios de diagnóstico por imágenes y los establecimientos de salud de algunas empresas mineras, petroleras y azucareras. Como prestadores informales están los proveedores de medicina tradicional. El sector privado no lucrativo está clásicamente representado por un conjunto variado de asociaciones civiles sin fines de lucro. La mayor parte presta servicios de primer nivel y frecuentemente reciben recursos financieros de cooperantes externos, donantes internos, gobierno y hogares. Para mayor detalle, es recomendable referirse al Esquema N° 01 respecto de la Estructura del Sistema de Salud en el Perú.

9

Ley N° 26790 Ley de la Modernización de la Seguridad Social en Salud [Versión digital]; vista en http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/180F23BAE62B76C505257BD4005D F5F9/$FILE/8_L26790-1997.pdf; el 21 de Julio de 2014.

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Esquema N° 01 Estructura del Sistema de Salud en el Perú.

En el marco de lo referido, las entidades de gobierno local han venido en los últimos años aplicando estrategias y políticas territoriales de gestión, en asociación con empresas del sector privado de la salud, a fin de brindar los servicios vinculados a favor de los ciudadanos. El mecanismo legal que se viene utilizando es mediante el vínculo Contractual de Asociación en Participación. Prueba de ello, se manifiesta como modelo innovador el adoptado por la Municipalidad Metropolitana de Lima, que en Septiembre de 2004 creó el Sistema Metropolitano de la Solidaridad mediante Ordenanza Nº 683, en el cual se aprobó que se constituya como un Organismo Público Descentralizado con personería jurídica de derecho público, que en el ejercicio de sus funciones debiera

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de actuar como una Empresa de Tratamiento Empresarial, con autonomía técnica administrativa, económica y financiera. El Sistema de Metropolitano de la Solidaridad se enfoca en atender principalmente la demanda de servicios de salud de personas con ingresos medios y medios a la baja, con un costo promedio inferior al mercado, ofertando una gama de especialidades en convenios con empresas privadas que aportan equipos y capital humano, destacándose del modelo del Ministerio de Salud y

del EsSalud en tres aspectos

importantes: brindar atenciones con médicos especialistas, ser un modelo público-privado y estar autofinanciado por los ingresos producto de la venta de servicios de salud. Cabe resaltar además que, en 2004 cuando se creó el Sistema Metropolitano de la Solidaridad, el ingreso de este OPD registró un total de S/. 9 369 410.00 nuevos soles, y al cierre de 2012 alcanzó una recaudación total de S/. 185 555 335.00 nuevos soles10, producto de una política expansionista de locales de atención, que al 2012 registró un total de 31 Establecimientos de Salud en Lima y 07 en provincias, entre los que se destacan los de Chiclayo, Cuzco, Ica, entre otros; que además influyó en el incremento del número de atenciones, pasando de 925 023 en el año de su creación hasta cerrar el 2012 en un total de 12 212 359 atenciones. 10

Los datos expuestos han sido extraídos del Plan Operativo Institucional 2013 del Sistema Metropolitano de la Solidaridad [Versión Digital]; visto en http://www.sisol.gob.pe/home/transparencia/dpd/Plan-Operativo-Institucional-2013.pdf; el 19 de Julio de 2014.

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Asimismo, y siguiendo el modelo metropolitano en materia local provincial, en 2008 la Municipalidad del Callao, mediante la Ordenanza Municipal N° 074 de fecha 22 de diciembre, creó el Organismo Público Descentralizado (OPD) Sistema de Hospitales Chalacos, como un órgano “[…] sin fines de lucro, con personería jurídica de derecho público interno, que en el ejercicio de sus funciones actúa con autonomía técnica, administrativa, económica y financiera […]” 11 , en cuya administración inicialmente se encontró el Hospital Chalaco I [en la circunscripción territorial del Callao Cercado] y los Hospitales Chalacos II y III [en la circunscripción territorial del distrito de Ventanilla].Cabe señalar que en 2010, la Municipalidad del Callao reportó12 que el Sistema de Hospitales Chalacos registró un ingreso total en 2009 de S/. 1 532 791.00 Nuevos Soles 13 , producto de un total de 227 838 atenciones, distribuidos en atenciones por Servicios Permanentes14 [un total de 210 393 atenciones] y

11

Reglamento de Organización y Funciones del OPD Sistema de Hospitales Chalacos 2009 [Versión Digital]; Artículo N° 01 sobre la Naturaleza Jurídica; visto en http://www.municallao.gob.pe/contenidosMPC/downloads/documento/SISTEMA%20HOSPITALE S%20CHALACOS.pdf; el 20 de Julio de 2014 12 Los datos expuestos han sido extraídos del Plan Operativo Institucional 2010 del OPD Sistema de Hospitales Chalacos [Versión Digital]; visto en http://www.peru.gob.pe/docs/PLANES/866/PLAN_866_Evaluaci%C3%B3n%20Anual%20del%20P OI_2010.pdf; el 20 de Julio de 2014. 13 El Hospital Chalco I reportó un ingreso de S/. 743 420.00 nuevos soles, el Hospital Chalaco II por su parte recaudó S/. 547 121.00 nuevos soles, y el Hospital Chalaco III, creado en junio de 2009, cerró el ejercicio con un ingreso de S/. 242 250 nuevos soles. 14 Entre los principales Servicios Permanentes que destacan en orden del nivel de atenciones de 2009 son: Medicina General [48 797], Pediatría [37 683] y Ginecología [21 763]; asimismo, también sobresalen las especialidades de Oftalmología, Traumatología, Cardiología, Odontología, Otorrinolaringología, entre otros de un total de 24 servicios reportados a año de análisis.

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por los llamados Servicios Complementarios15 [lo propio en un total de 17 445]. En paralelo, y hasta fines de 2010, la Municipalidad Distrital de Ventanilla, en el marco de sus competencias, ejerció la atención básica en salud mediante la actuación activa de la Subgerencia de Salud Integral, dependencia subordinada de la Gerencia de Servicios Sociales, cuya función básica era de difundir la promoción de prevención de la salud mediante campañas médicas coordinadas con la Red de Salud del Ministerio competente, así como también la emisión de carnets de sanidad, entre otros, como el control de enfermedades por zoonosis. En este escenario, y en cumplimiento a las competencias asignadas, en noviembre de 2010 la Municipalidad Distrital de Ventanilla firmó el Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional 16 con el Organismo Público Descentralizado Sistema de Hospitales Chalacos de la Municipalidad Provincial del Callao, en el cual, entre otras obligaciones se resolvió que el OPD Sistema de Hospitales Chalacos realizaría la Transferencia administrativa definitiva de los Hospitales Chalacos II y III a la Municipalidad Distrital de Ventanilla. En tanto, el 29 de Diciembre del mismo año, la Municipalidad de Ventanilla creó, mediante la Ordenanza Municipal Nº 032-2010-MDV, el

15

Refiérase según la Evaluación del POI 2010, a los servicios de Tópico en Enfermería, Diagnósticos por Rayos X, Ecografía y Podología. 16 Instrumento que fue aprobado mediante Acuerdo de Concejo N° 201 -2010/MDV

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Órgano Desconcentrado (OD) Sistema de Salud Municipal, que en principio se le normó la Administración de los Hospitales Chalacos II y III, y posteriormente en Abril de 2013, la administración de la Clínica Veterinaria Municipal. Cabe señalar que, en lo normado en administrar también se consignó la política de recaudación sobre las unidades de caja, cuyos ingresos constituyen Recursos

Directamente Recaudados para la

Entidad. Así, funcionalmente el OD Sistema de Salud Municipal inició operaciones el primer día hábil de 2011, en el marco del Plan Operativo Institucional como unidad orgánica vinculada a la salud, y el Presupuesto asignado. En tanto, vinculado al funcionamiento de las atenciones por especialidades en los Hospitales Chalacos II y III, se optó por adoptar el mecanismo legal de Asociación en Participación17, modelo público-privado utilizado también por el OPD Sistema Metropolitano de la Solidaridad y el OPD Sistema de Hospitales Chalacos. Cabe mencionar que, en 2011 se asignó al OD un presupuesto de alrededor S/. 5 800 000.00 Nuevos Soles a toda Fuente de Financiamiento, de los cuales S/. 1 961 000.00 Nuevos Soles se constituyeron Recursos Directamente Recaudados; es decir, esta última 17

Los contratos de Asociación en Participación, supone dos partes: el Asociante, en este caso la Entidad Pública que brinda en espacio físico y la accesibilidad a la demanda potencial de usuarios, y el Asociado, en este caso la Empresa privada especializada en materia de salud que brinda atenciones a los usuarios, y que en el ejercicio de las actividades utiliza equipos especializados médicos de su propiedad. La administración de ingresos es ejercida por el Asociante, el mismo que liquida al Asociado la participación dineraria que le corresponda según contrato, en un periodo de tiempo determinado.

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cifra fue recaudada producto de la venta de servicios de salud en los respectivos centros de salud. En 2012, la recaudación anual cerró en el equivalente de S/. 1 777 680.00 Nuevos Soles, y en tanto en 2013 hizo lo propio en S/. 2 250 000.00 Nuevos Soles, y al cerrar el mes de mayo de 2014 el ingreso acumulado se encontró en alrededor de S/. 1 400 000.00 Nuevos Soles, incluyendo a diferencia de 2011 y 2012 la recaudación de la Clínica Veterinaria Municipal. Sobre lo propio, se observa claramente que, la serie ha registrado dos momentos a la suba y un periodo de inclinación de los ingresos. Estos ingresos son el reflejo y el resultado de las políticas de gestión que se han adoptado en los distintos periodos de tiempo, ceteris paribus, lo que lleva a sostener que, si se opera con un mecanismo alternativo a la política discrecional, ésta tendería a coadyuvar el proceso de decisiones que se adopta al determinar estrategias de gestión en la materia vinculada, a fin de prever escenarios múltiples y analizar el comportamiento de riesgo de sobre o sub estimación de los ingresos recaudados, resultados que no se obtienen al analizar solamente los formatos formales de evaluación.

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Fuente: SATMUN al 2014. Elaboración propia.

1.2 Problemática de Investigación En otro punto, es de señalar que analizadas las transferencias de competencias vinculadas, las evaluaciones respecto de los ingresos están sujetas al cumplimento de metas en el marco del Presupuesto por Resultados como lo determina el Ministerio de Economía y Finanzas para todas las entidades del aparato estatal, y los informes formales de evaluación son en el marco del Plan Operativo Institucional de la Entidad, las Conciliaciones Bancarias, entre otros; sin embargo, estos reportes no representan una herramienta de gestión a la hora de determinar la adopción de una política de recaudación, las mismas que pueden subyacer en estrategias conyunturales o tendenciales, dado que estos

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reportes solo contrastan lo ejecutado respecto de lo programado en un intervalo de tiempo determinado, y no miden el comportamiento dinámico de las operaciones de ingreso vinculadas. Por lo tanto, y en el marco de lo señalado, es válido realizar la siguiente interrogante lógica: ¿Es coherente proponer una herramienta de gestión financiera, alternativa a los Reportes Formales de evaluación, a fin de mejorar el proceso decisional de políticas de recaudación del Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla?, dado además que la misma puede ser utilizada como indicador de consistencia de la sostenibilidad de los ingresos. Cabe resaltar, que actualmente las evaluaciones se circunscriben a los reportes formales incluidos en la elaboración de los Estados Financieros de la Entidad, en coordinación con la Sub Gerencia de Finanzas. Ante ello, cabe además interrogarse como subyacente vinculado si ¿el OD Sistema de Salud Municipal tiene un conjunto de indicadores u osciladores dinámicos que puedan medir el comportamiento de los ingresos?, dado que las evaluaciones periódicas se constituyen en sí indicadores estáticos. La realidad muestra que al cierre de esta investigación, los informes de ingresos se enmarcan solo en estadística descriptiva, que no incluyen la sensibilidad al riesgo de patrones a la baja de los ingresos, y frente a ese desconocimiento, el proceso de toma de decisiones en materia financiera se inclina más a la discrecionalidad. Adicionalmente, ¿la información vertida de los Ingresos

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por la venta de servicios de salud, tanto en los Hospitales Chalacos II, III y la Clínica Veterinaria, satisfarán los supuestos económicos por sobre el cual se pueda aplicar modelos de gestión? Sobre ello, es indicado mencionar que al cierre de este documento no se ha realizado un análisis detallado de las series de tiempo del Sistema de Salud de Ventanilla, siendo la presente investigación un documento base para entender las mismas. 1.3 Objetivos de la Investigación La realidad problemática del presente estudio de investigación, refleja una distribución de competencias en materia de salud en todos los niveles de gobierno, y estos a su vez han venido adoptando estrategias de gestión en la dación de los servicios públicos vinculados, en el marco del presupuesto por resultados o la aplicación de los instrumentos tradicionales de corto, mediano y largo plazo, así por ejemplo el Plan Operativo

Institucional

o

las

evaluaciones

presupuestarias

según

determina de Ley, entre otros. Asimismo, la Ley determina parámetros formales de evaluación; sin embargo, el Planeamiento Estratégico es muy amplio; y en el marco de las políticas generales de la Modernización del Estado, es importante no subsistir en modelos estáticos, dado que la economía es dinámica, y los ingresos que determinan el presupuesto institucional, y en especial los que subyacen por la venta de servicios vinculados a necesidades insatisfechas

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en la población tienen un alto porcentaje de sensibilidad respecto de las políticas de gestión adoptados por el organismo público y el nivel de ingreso de las familias. Así en el caso específico de este estudio, una persona que sufre de alguna afección puede decidir atender su malestar en cualquier entidad del sistema de salud peruano; sin embargo, y bajo el supuesto de su restricción presupuestaria decidirá atenderse en un Hospital Chalaco, sí y solo sí, en este centro de salud le brinden una buena atención médica especializada que repercuta en su recuperación, ceteris paribus. El resultado final, puede analizarse desde varias aristas, una de las cuales es la percepción del usuario; es decir, si la atención en salud ofertada satisfizo sus expectativas o no. Si la respuesta es afirmativa,

ésta

también

reditúa

positivamente

en

mejorar

las

probabilidades de incrementar los niveles de ingreso en un periodo de tiempo determinado. En este punto de análisis, es coherente afirmar que existen múltiples mecanismos no formales de evaluación, que pueden permitir a las entidades públicas conllevar un mejor manejo de gestión de las respectivas actividades corrientes y proyectos de inversión a su cargo. Es a raíz de lo señalado que, el presente estudio tiene como objetivo general: Proponer el Análisis Técnico como una herramienta de gestión financiera, que coadyuve el proceso presupuestario del ciclo de ingresos del Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla.

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En tanto, a fin de lograr el objetivo general se proponen los siguientes objetivos específicos: En primer lugar, determinar si la serie de tiempo de ingresos analizados satisfacen los supuestos del Análisis Técnico. En segundo lugar, diseñar indicadores y osciladores de seguimiento de las series de tiempo de ingresos y número de atenciones del Sistema de Salud. Por último, se ha de determinar el modelo de Análisis Técnico que más se ajuste al comportamiento se las series analizadas.

1.4 Justificación e Importancia Alvin Toffler en La Tercera Ola, afirma que las generaciones actuales están viviendo la Ola de la Información; es decir, la Era del Conocimiento. A partir de lo referido, es lógico inferir que los procesos decisionales de una entidad está íntimamente vinculado con el nivel de conocimiento sobre la materia actuada, conocimiento además que debe ser verás y oportuno. Al proponer el Análisis Técnico como una herramienta de gestión financiera y coadyuvante a nivel presupuestal del Sistema de Salud, ésta se justifica en el hecho de que los ingresos analizados se constituyen sobre

sí

mismos

Municipalidad

Recursos

Distrital

de

Directamente

Ventanilla;

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es

Recaudados decir,

no

para

la

constituyen

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transferencias del Ministerio de Economía y Finanzas a favor de los Gobiernos Locales. Por lo tanto, desde el enfoque presupuestal en la arista del rubro de financiamiento, es importante analizar los Recursos Directamente Recaudados, porque estos se constituyen recursos propios sin vínculo-dependiente a las Transferencias del MEF, y por lo tanto coadyuvan en disminuir la pereza fiscal en los Gobiernos Subnacionales, e incentivan a mejorar las políticas y estrategias de recaudación. Y sobre ello, el Análisis Técnico se constituye a su vez una herramienta de gestión verás, subyacente en indicadores que miden los ciclos de las serias analizadas y predicen probabilísticamente las tendencias de las mismas, y en tanto también es una herramienta de utilización oportuna dado que su análisis obliga a los usuarios a realizar actualizaciones diarias de la base de datos. Asimismo, la aplicabilidad de esta herramienta de gestión, que originariamente se utiliza en el comportamiento de los mercados bursátiles, puede tener múltiples aplicaciones a realidades distintas, como es el caso de la presente investigación.

1.5 Hipótesis de Investigación Al proponer el Análisis Técnico como una herramienta de gestión financiera que coadyuve el proceso presupuestario, y dada su aplicación se logrará mejorar la política decisional de gestión de ingresos del Sistema

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de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla, dado el conocimiento a mayor detalle del comportamiento y predictibilidad de los ciclos de los ingresos vinculados.

1.6 Variables de Investigación Las variables que son analizadas en la presente investigación se agrupan de la siguiente manera: 1.6.1 Variables Cuantitativas Ingreso determinado, con una frecuencia de iteración diaria. Número de Atenciones, con una frecuencia de iteración diaria. Número de Especialidades, con iteración diaria y acumulativa mensual. 1.6.2 Variables Cualitativas Unidad de Ingreso, siendo estas: Hospital Chalaco II, Hospital Chalaco III y la Clínica Veterinaria. Especialidad, con iteración diaria y acumulativa mensual; así por ejemplo: Medicina general, Pediatría, Ecografía, entre otros.

1.7 Método y Diseño de la Investigación Esta investigación se enmarca dentro de un estudio predicativo, que al proponer el Análisis Técnico como herramienta de gestión, se estudia bajo la forma longitudinal de tendencia las series de tiempo de los ingresos determinados, el número de atenciones y la oferta de

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especialidades del Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla. En primer lugar, se determina las variables a analizar, las mismas que se han de contrastar con los supuestos de la Teoría de Análisis Técnico. En segundo lugar, se determina la muestra de estudio, cuyos datos se mencionan en el acápite Datos de la Investigación. La base muestral se obtiene al descargar la información del Sistema de Administración Tributaria Municipal [SATMUN], Software de recaudación de propiedad de la Municipalidad Distrital de Ventanilla. En tercer lugar, con la información necesaria se procede a realizar múltiples indicadores y osciladores respecto de las series de tiempo analizadas, hasta determinar el modelo de análisis que más se ajuste al comportamiento de las series vinculadas. Al determinar el modelo más apropiado, como propuesta en el marco del Análisis Técnico, se contrasta los resultados con la teoría esperada, a fin de convalidar posibles resultados divergentes y realizar las correcciones estadísticas afines. 1.8 Datos de la Investigación Para el desarrollo de la presente investigación, se han utilizado 591 116 registros, producto de los ingresos por la venta de servicios en salud de los Hospitales Chalacos II, III y la Clínica Veterinaria Municipal.

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La cantidad de registros se distribuyen en series temporales de iteración diaria entre el 03 de Enero de 2011 y el 31 de Octubre de 2014, las mismas que responden al ingreso determinado, el número de atenciones, la Unidad de Ingreso vinculada, entre otros.

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CAPITULO II

2.

MARCO TEÓRICO

2.1 Marco conceptual Con el objeto de extender el conocimiento previo, respecto de la propuesta de la aplicación del Análisis Técnico como herramienta de gestión financiera, en el marco de la política de recaudación del OD Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla, es preciso señalar que, los ingresos para una Entidad Estatal representan Fondos Públicos, y por lo tanto tienen un tratamiento especial en el marco normativo; sin embargo, a su vez estos ingresos están afectos por múltiples variables económicas de la oferta y la demanda; es decir, los ingresos públicos no solo pueden ser analizados en el marco de sus leyes subyacentes, sino además desde la materia estrictamente económica sobre la cual se describe la realidad de las variables actuadas. A raíz de lo referido, en primer lugar, al analizar la serie de tiempo de los ingresos por la venta de servicios en salud municipal, se ha de examinar la naturaleza recaudatoria y el rubro de financiamiento que los mismos se constituyen; es decir, para este estudio se tiene que revisar y profundizar la naturaleza normativa-presupuestal que subyace sobre la venta de servicios en salud que realiza el OD Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla mediante sus unidades de ingreso.

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En segundo lugar, al realizar un estudio sobre la intervención del Estado,desde la función en salud con competencia local, y que ésta a su vez genere ingresos para el fisco, y sobre éstos, realizar un Análisis Técnico, se tiene que profundizar en las teorías económicas que subyacen sobre los mismos. En tanto, el registro de datos longitudinales en un intervalo de tiempo, constituyen data coherente para realizar

una

investigación económica, y sobre los mismos cabe señalar que, las variables en estudio sobre los ingresos producto de la venta de servicios en salud de la Municipalidad en análisis se constituyen también información sobe la cual se puede desarrollar la investigación que propone este documento. Por lo tanto, el marco conceptual de esta investigación está enfocado desde dos aristas: El Marco Normativo, y el Marco Económico.

2.1.1 Marco Normativo El marco legal principal para entender la naturaleza fiscal de los ingresos está contenida en: el Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto 18 y las respectivas Leyes de Presupuesto del Sector Público para los distintos años fiscales, incluyendo sus modificatorias; la Ley Marco de la Administración Financiera del

18

Ley N° 28411

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Sector Público19; y el Decreto Supremo N° 035-2012-EF que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería incluyendo sus modificatorias. En la

Ley General de Presupuesto se menciona que,“El

Presupuesto del Sector Público está constituido por los créditos presupuestarios que representan el equilibrio entre la previsible evolución de los ingresos y los recursos a asignar de conformidad con las políticas públicas de gasto […]”20.De lo descrito, se desprende que los ingresos o fondos públicos, se constituyen a su vez fuente de financiamiento, sobre los cuales se ejecuta el ciclo de gastos de las entidades públicas. En descripción continua, los fondos públicos se estructuran 21 siguiendo las clasificaciones económica y por Fuente de Financiamiento, las mismas que son aprobadas con norma emitida por la Dirección General de Presupuesto Público. Respecto de la clasificación económica, los ingresos del Estado son agrupados respecto de las genéricas de ingresos y sus consecuentes específicas, las mismas que se constituyen Clasificadores de Ingresos22, los mismos que son utilizados en el registro que realizan las Entidades en

19

Ley N° 28112 Artículo I [Equilibrio Presupuestario] de la Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 21 Artículo 11° de la Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 22 Para el Ejercicio Fiscal 2014 los Clasificadores Presupuestarios fueron aprobados mediante Resolución Directoral N° 025-2013-EF/50.01, publicado el 26 de Diciembre de 2013. 20

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el SIAF23, y que resultan de vital importancia en la elaboración posterior de los Estados Financieros que se presentan al Ministerio de Economía y Finanzas. Cabe lugar para indicar que, la estructura a Nivel de la Genérica de Ingresos está comprendida por 09 niveles genéricos, los mismos que se presentan a continuación: CUADRO N° 01. CLASIFICACIÓN A NIVEL DE GENÉRICA DE INGRESOS. GENÉRICA DE INGRESO 1 2 3 4 5 6 7 8 9

DESCRIPCIÓN

Impuestos y Contribuciones Obligatorias Obligaciones Sociales Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos Donaciones y Transferencias Otros Ingresos Venta de Activos No Financieros Venta de Activos Financieros Endeudamiento Saldo de Balance

Fuente: Anexo 01 RD 025-2013-EF/50.01 / Elaboración Propia

Partiendo de la clasificación precedente, se refiere que los ingresos del Sistema de Salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla, responden a la Genérica 324 , dado que los mismos se justifican por la venta de servicios de salud y derechos administrativos vinculados, que se ejecutan en las distintas unidades de atención, a saber: los Hospitales Chalacos II y III, y la Clínica Veterinaria Municipal. Para mayor detalle, se

23

Sistema Integral de Administración Financiera En menor proporción, también se ejecuta la genérica 25, vinculado en estricto al clasificador 1551499 Otros ingresos diversos. 24

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presenta a continuación el conjunto de clasificadores presupuestales que se ejecutan en el Ciclo de Ingresos vinculado:

CUADRO N° 02. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA. OD SISTEMA DE SALUD MUNICIPAL. CLASIFICADORES DE INGRESO UTILIZADOS. 2011-2014 CLASIFICADOR DE INGRESOS

DESCRIPCIÓN

1.3.2 4. 1 4

CERTIFICADOS

1.3.2 4. 1 6

CARNET DE SALUD Y/O TARJETA DE ATENCION

1.3.2 4. 1 7

CONTROL CANINO

1.3.3 4. 1 1

ATENCION MEDICA

1.3.3 4. 1 2

ATENCION DENTAL

1.3.3 4. 1 3

EXAMEN PSICOLOGICO Y/O PSIQUIATRICO

1.3.3 4. 1 4

SERVICIO DE EMERGENCIA

1.3.3 4. 1 5

CIRUGIA

1.3.3 4. 1 7

SERVICIO DE TOPICO

1.3.3 4. 199

OTROS SERVICIOS MEDICOS-ASISTENCIALES

1.3.3 4. 2 3

ELECTROCARDIOGRAMA

1.3.3 4. 2 4

DIAGNOSTICO POR IMÁGENES (RAYOS X, ECOGRAFÍAS, TOMOGRAFÍAS, OTROS)

1.3.3 4. 2 5

EXAMEN DE AUDIOMETRIA

1.3.3 4. 3 1

FISIOTERAPIA

1.3.3 4. 399

OTROS SERVICIOS DE SALUD

1.3.3 9. 2 5

SERVICIOS DE COMEDOR Y CAFETERIAS

1.5.5 1. 499

OTROS INGRESOS DIVERSOS

Fuente: Anexo 01 RD 025-2013-EF/50.01 / Elaboración Propia

Respecto de la clasificación por Fuente de Financiamiento, cabe señalar que la Ley General de Presupuesto agrupa los fondos públicos en 05 fuentes de financiamiento, que a su vez sub agrupa 08 Rubros, a saber los mismos que se presentan a continuación:

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CUADRO N° 03. FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS PRESUPUESTARIOS. FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RUBRO

00. Recursos Ordinarios

1. Recursos Ordinarios

Corresponde a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos, deducidas las sumas de comisiones de recaudación y servicios bancarios. Asimismo, comprende los fondos por la monetización de productos.

2. Recursos Directamente Recaudados

Comprende los ingresos generados por las tasas, la venta de bienes o la prestación de servicios, entre otros.

09. Recursos Directamente Recaudados

19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

3. Recursos de Operaciones Oficiales de Crédito

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado con organismos estatales o privados. 13. Donaciones y Transferencias

4. Donaciones y Transferencias

Comprende los Fondos financieros no reembolsables recibidos por el el gobierno o el sector privado sin contraprestación alguna. 04. Contribución a Fondos 07. Fondo de Compensación Municipal

5. Recursos Determinados

Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, incluyendo el rendimiento financiero. 08. Impuestos Municipales comprende los Tributos a favor de los Gobiernos Locales, tales como: El Impuesto Predial, Alcabala, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto a las apuestas, Impuesto a los juegos, Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos, Impuesto a los Juegos de casino e Impuesto a los Juegos de Tragamonedas. 18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones

Fuente: RD 025-2013-EF/50.01 / Elaboración Propia

En tanto, y considerando las Fuentes de Financiamiento cabe señalar que los ingresos del Sistema de Salud de Ventanilla se constituyen Recursos Directamente Recaudados, dado que su origen está sustentado por la Venta o Prestación de Servicios de Salud que presta la Entidad, en este caso la Municipalidad Distrital de Ventanilla.

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2.1.2 Marco Económico Para fundamentar el desarrollo de este análisis, en primer lugar es oportuno responder a la pregunta fundamental: ¿Qué razones tiene el Estado para intervenir en materia sanitaria? La respuesta puede ser desarrollada desde varias aristas. A continuación se expone la literatura vinculada y se extiende en la explicación económica. Bloch y Testa (1988)25 sostienen que, la relación entre el Estado y la salud está definida por la existencia de un conflicto, en el cual los actores son definidos por la Sociedad y las Instituciones del Sector Público. Es así, que “La determinación social puede ejercer una mayor influencia debido a su papel legitimador; como reivindicación permanente de las instituciones de la clase dominada en defensa de la salud […] y como propuesta gubernamental en su carácter de legitimación nacional […]” (pág. 42). Sanabria (2000)26 examina el rol del Estado en materia sanitaria, para lo cual define el concepto de la salud, las funciones del Estado y su intervención en el proceso de reforma, concluyendo además que se justifica la participación del Estado en la salud porque “[…] integra

25

Bloch, Carlos & Testa, Mario; “Estado Y Salud”; Organización Panamericana de la Salud-Oficina Regional de la OMS-Argentina; IV Congreso Latinoamericano y V Congresos Mundial de Medicina Social; 1988; pp. 44; visto en http://www.ops.org.ar/publicaciones/pubOPS_ARG/pub5.pdf; el 01 Agosto de 2014. 26 Sanabria Montañez, César; “El rol del Estado y la Salud en el Perú”; Revista de la Facultad de Ciencias Económicas N° 15; Universidad Nacional Mayor de San Marcos; 2000; pág. 79-94; visto en http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/economia/15/pdf/rol_estado_salud.pdf el 01 de Agosto de 2014.

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diversos planos de la sociedad y su relación con el desarrollo, y por la existencia de fallas27 en el mercado […]” (pág. 92), asimismo, respecto de la participación social sostiene que ésta debe de ser coadyuvante para integrar la oferta y la demanda. Sobre el particular, Stiglitz (2000) 28 también afirma que los argumentos a favor, para justificar la intervención del Estado en materia sanitaria, se sostienen en la existencia de imperfecciones en este mercado, llevando el análisis sobre cuatro fallas de mercado: la información imperfecta, la competencia limitada, el papel de las instituciones sin fines de lucro, y el sector de los seguros en el sector sanidad. Afirma incluso, que si no existieran fallas de mercado el Estado podría intervenir dada la existencia de personas con niveles de renta que no les permite pagar una buena asistencia sanitaria o deciden no recibirla. Habiendo justificado que, el Estado tiene facultad para intervenir y dotar de servicios de salud a la población, es preciso acotar que sobre los ingresos producto de la intervención público-privada de la venta de servicios de salud bajo el vínculo contractual de Asociación en Participación, éstos también se justifican fondos públicos [como se acotó en el acápite de la normatividad], y pueden ser analizados, bajo la óptica

27

Entiéndase por fallo como la consecuencia negativa del funcionamiento del mercado y se ocasiona porque éste no es eficiente en la distribución o asignación de los recursos disponibles, así por ejemplo, la competencia imperfecta, las externalidades, la existencia de bienes públicos, la inestabilidad de los ciclos económicos, entre otros. 28 Stiglitz, Joseph, “Economics of thePublic Sector / La Economía del Sector público”; Editorial Antoni Bosch; Tercera Edición; España; 2000; págs. 739.

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del Análisis Técnico, para mejorar la optimización financiera de recaudación, y cuyos fondos puedan serrevertidos en el proceso presupuestario. Por lo mencionado, a continuación se expone la Teoría del Análisis Técnico.

2.1.2.1 Teoría del Análisis Técnico Previo a abordar la Teoría del Análisis Técnico, es oportuno señalar que existen varias teorías enfocadas al análisis financiero de una entidad, pudiendo éstas ser agrupadas en dos corrientes: en primer lugar, el Análisis Fundamental enfocado al estudio del valor de un activo mediante la utilización de herramientas financieras, así por ejemplo, los Estados Financieros, el análisis del entorno y otras técnicas de valuación de empresas. Una segunda corriente es la del Análisis Técnico, cuyo enfoque está concentrado en el comportamiento del mercado per sé, asumiendo el cumplimento de ciertos supuestos, mediante la aplicación de métodos cuantitativos, gráficos y automatizados de análisis de información respecto de las series de tiempo materia de estudio. El Análisis Técnico se remonta al desarrollo de la Teoría Dow, postulado por Charles H. Dow a finales del s. XIX, para comprender el comportamiento de los mercados bursátiles, canalizados mediante los precios de las acciones.

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2.1.2.1.1 Fundamentos del Análisis Técnico El Análisis Técnico se sustenta bajo tres principales supuestos o premisas. a. La acción del mercado descuenta todo, así, un analista técnico asume que el precio de un valor es el resultado final de la interacción del mercado con los agentes participantes. Haciendo una analogía con los ingresos recaudados por la prestación de servicios de salud mediante las unidades de atención de competencia local, también se sostiene que el ingreso de cierre o la recaudación total diaria, es producto de la interacción del mercado dado ciertas políticas adoptadas desde el órgano público, para esta investigación: el Sistema de Salud de Ventanilla. Así por ejemplo, si para un determinado día se programa realizar una campaña oftalmológica en el Hospital Chalaco II, y se realizan las coordinaciones de difusión pertinentes, los resultados recaudatorios que probablemente sean mayores que un día ordinario, van a descontar todas aquellas variables que coadyuvaron el resultado final; es decir, el importe recaudado en un determinado día es el resultado de todas las decisiones confluyentes entre la oferta de especialidades y la demanda por los servicios vinculados. b. Los precios se mueven por tendencias. El estudio ultimo del Análisis Técnico es el identificar la tendencia en la cual se mueven los precios de los títulos valores. En analogía al estudio materia de

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esta investigación, podemos señalar que la serie de tiempo de ingresos

del

Sistema

de

Salud

de

Ventanilla

tiene

un

comportamiento cíclico. Para entender en estricto el concepto de tendencia, se debe de abordar el estudio del largo plazo dado que la tendencia es la disposición estructural del comportamiento de un mercado; en tanto, el ciclo es la disposición coyuntural del análisis en el corto plazo. Sin embargo, para el presente estudio se debe de entender la tendencia como el comportamiento alcista o bajista de los ingresos materia de análisis. c. La historia se repite. Para este caso particular, que está fuera del análisis estrictamente bursátil, debe de entenderse como la predictibilidad del comportamiento de la tendencia de los ingresos producto de la venta de servicios de salud, dada la evolución cíclica de la serie de tiempo vinculada; es decir, siempre se va a presentar ciclos bajistas seguidos de ciclos alcistas de ingresos, y así consecutivamente.

2.1.2.1.2 Ramas de estudio del Análisis Técnico Básicamente se pueden distinguir 03 ramas de estudio del Análisis Técnico: El Análisis Gráfico o Chartista, el Análisis Cuantitativo y el Análisis por Sistemas Automáticos de Trading.

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a. El Análisis Gráfico Es el estudio estricto de las series de tiempo a partir de su representación gráfica, siendo éstos los que muestran la evolución de cualquier valor, incluyendo los volúmenes cotizados. De forma analógica, debe de considerarse como volumen de análisis a la cantidad de atenciones registradas producto de la venta de servicios de salud. Una de las principales teorías dentro de esta rama de estudio se encuentra la Teoría de la Onda de Elliot, que sostiene una tendencia principal de cinco ondas que continúan con correcciones en tres ondas en contra de la tendencia principal. Esta teoría, demuestra el comportamiento cíclico de los precios cotizados, y puede ser analógico respecto de los ingresos actuados. b. Análisis Cuantitativo Esta rama de estudio dispone una serie de herramientas de osciladores e indicadores, soportados mediante en estudio matemático y estadístico, que sirven de refrendo al análisis gráfico propiamente dicho. Cabe señalar que, los indicadores son herramientas que estudian la tendencia, y los osciladores son herramientas que estudia al mercado cuando se encuentran en la fase lateral del mismo.

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c. Sistemas automáticos de Trading Estos sistemas son un conjunto de reglas que permiten operar en el mercado mediante plataformas informáticas. En el mundo bursátil, estas herramientas mecánicas son de gran utilidad ya que disminuyen el factor emocional al momento de invertir. A partir de este estudio, se puede postular otra investigación sobre la cual se plantee la elaboración de una plataforma que analice en tiempo real la subestimación o sobrestimación de los ingresos de salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla. Por lo cual, este tema no conlleva un profundo análisis en este documento.

2.1.2.1.3 Herramientas del Análisis Gráfico Las principales herramientas de un analista técnico tienden a ser los gráficos, siendo estos de forma múltiple, los mismos que están en función del enfoque de análisis que se quiera realizar sobre un determinado valor. Así, los principales tipos de gráficos son: gráfico de barras, gráfico de líneas, gráfico de punto y figura y gráfico japonés de “vela” o Canlestick.

2.1.2.1.3.1 Principales tipos de gráficos a. Gráfico de Línea Es el tipo de gráfico más sencillo, y a su vez, el más elemental. Su construcción involucra el precio del valor en el eje vertical, y el

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tiempo en el eje de las abscisas, así, por cada unidad de tiempo se levanta una línea vertical hasta la atura del precio correspondiente. Para las variables de análisis, el precio es sustituido por el total del ingreso diario recaudado producto de la venta de servicios en salud. A continuación se presenta la aplicación del gráfico de línea, respecto de los ingresos del Sistema de Salud de Ventanilla. Gráfico N° 02 Municipalidad Distrital de Ventanilla. Gráfico de Línea de los ingresos por la venta de servicios de salud. 2013

b. Gráfico de Barras Es una herramienta que utiliza los precios de apertura, mínimo, máximo y cierre. Al igual que el gráfico de líneas, se sitúa el eje del tiempo en las abscisas y el precio en el eje vertical. Este tipo de

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gráfica no es convergente para realizar un análisis exhaustivo dado las variables en análisis. Gráfico N° 03 Diseño de serie mediante Gráfico de Barras.

c. Gráfico de punto y figura Este tipo de gráfico registra los cambios en el precio, si y solo sí superen el límite preestablecido. En estos gráficos, el eje horizontal carece del valor temporal, dado que solo refleja las variaciones de los precios, y en el eje vertical se sitúan los precios. En el mercado bursátil, cuando la cotización alanza un determinado nivel, se anota un aspa en el plano. Si en cambio, la cotización no supera el mínimo, se ignora la cotización del día, sin embargo, si la cotización supone un cambio de tendencia, se registra en la siguiente línea

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vertical a la derecha con un círculo. Así como el tipo de gráfico anterior, este no puede ser considerado una herramienta primordial al momento de analizar los ingresos de esta investigación. Esquema N° 02 Flujo grama para la elaboración del Gráfico de Punto y Figuras.

Estos gráficos, no informan respecto sobre el tiempo que dura cada movimiento, ni consideran el volumen de negociación; sin embargo, son bastantes sumarios en presentar la información relativa de la variación de los precios. d. Gráfico de Velas japonesas o Candlestick Estos gráficos que originariamente se crearon en Japón implican una diversidad de figuras que confluyen en la técnica de predicción.

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Gráfico N° 04 Diseño de Serie mediante el Gráfico de Velas Japonesas.

En el eje horizontal se representa el tiempo relativo, y en el eje vertical el precio. El cuerpo principal representa el rango entre el precio de apertura y el de cierre del periodo. Así, si el precio de cierre es superior al de apertura el cuerpo principal es blanco, y si por el contrario, es inferior al de apertura, el cuerpo principal es color negro, y si ambos coinciden surge una línea horizontal conocida como doji. Asimismo, por debajo y por encima, surgen unas líneas verticales que representan el precio mínimo y máximo del periodo.

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Gráfico N° 05 Municipalidad Distrital de Ventanilla. Gráfico de Velas Japonesas de los ingresos por la venta de servicios de salud. 2013

Para que este gráfico pueda ser materia de análisis en las series de ingresos en estudio, no se deberían considerar los precios mínimos y máximos, dado que éstos a su vez pueden constituirse como el Ingreso del periodo (t-1) y t. El resultado se presenta en el Gráfico N° 05, en el cual se muestra el gráfico de velas japonesas para el periodo 2013 de los ingresos del Sistema de Salud Municipal de Ventanilla. Habiéndose señalado los principales tipos de gráficos que permiten el estudio de las series de tiempo, es preciso mencionar que Owen &Griffiths

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(2008)29 sostienen que“[…] definir la dirección que tomará un mercado en el futuro supone estudiar la tendencia secular a largo plazo […], evaluar los factores que subyacen al mercado en estudio, [analizando por ende] las tendencias que existen dentro del mercado mismo” (pág. 110). La respuesta del Análisis Chartista se encuentra en la utilización de líneas auxiliares que sirven para determinar la tendencia de un valor, o dada la analogía, también es de utilidad para determinar el comportamiento tendencial de la serie de ingresos del Sistema de Salud de Ventanilla. Así, entre las principales líneas del Análisis Gráfico se tienen: los canales, los pullbacks, los soportes y las resistencias. 2.1.2.1.3.2 Principales líneas auxiliares a. La tendencia y los canales de tendencia Los Canales son líneas paralelas dibujadas con un ángulo determinado y muestran si el mercado tiene una tendencia alcista, a la baja, o en lateral. Su construcción comienza con el unir los mínimos o máximos de la serie de cotización. En tanto, al realizar una analogía con las variables de estudio, los canales se ejecutan sobre la serie de ingresos de cierre diarios producto de la venta de servicios en salud.

29

Owen, Deborah &Griffiths, Robin; “MappingtheMarkets / Cómo analizar el mercado”; TheEconomist; Empresa Editora El Comercio; 2008; págs. 140.

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Gráfico N° 06 Diseño de la elaboración de Canales de Tendencia

b. Soportes y resistencias Un soporte es un nivel de precio, y desde la analogía de esta investigación entendida como el nivel de recaudación, en el que existe

una

demanda

suficientemente

fuerte

para

detener

temporalmente un movimiento a la baja Una resistencia, por su parte, es un nivel de precio o nivel de recaudación en el cual la presión de la oferta es superior a la presión de la demanda.

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Un cambio de tendencia, viene determinado en este análisis, no por la primera vez que los precios o niveles de recaudación fallan al romper un nivel de resistencia o soporte, sino que se debe desarrollar toda la vuelta de tendencia para confirmarlo. Gráfico N° 07 Diseño de la elaboración de Zona de Soporte

2.1.2.1.4 Herramientas de Análisis Cuantitativo 2.1.2.1.4.1 Indicadores a. Media móvil La media móvil es uno de los indicadores técnicos más utilizados, dada su facilidad de aplicación, y a partir de sus términos que se puede definir como el promedio de una serie de datos, la misma que es variante en el tiempo.

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El propósito básico de una media móvil es indicar los términos o comienzos de una tendencia, así como de su consecutividad en un intervalo temporal definido; sin embargo, esta línea no puede ser utilizada como un predictor de los mercados, dado que ésta se constituye como un indicador de seguimiento; es decir, no se anticipa a los sucesos, sino reacciona sobre los mismos. Gráfico N° 08 Municipalidad Distrital de Ventanilla. Media móvil de los ingresos producto de la venta de servicios de salud. 2011-[Jul 2014]

Fuente: SATMUN al 2014. Elaboración propia

b. Bandas Bollinger Las bandas Bollinger, que en principio deben su nombre a John Bollinger, son bandas que miden la volatilidad del mercado,

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partiendo de la utilización de una media móvil como línea central, y sobre la misma se añade una fluctuación de dos desviaciones estándar abajo y arriba de la misma.

Gráfico N° 09 Municipalidad Distrital de Ventanilla. Bandas Bollinger aplicado los ingresos producto de la venta de servicios de salud. 2011-[Jul 2014]

Fuente: SATMUN al 2014. Elaboración propia

Haciendo la analogía con los datos de este estudio, se puede determinar que este indicador es apropiado para el análisis vinculado, dado que mediante su utilización es posible determinar la

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volatilidad de los ingresos de salud que percibe la Municipalidad Distrital de Ventanilla, a lo largo del tiempo. Las bandas Bollinger se expanden y contraen en función de la volatilidad de la serie analizada, respecto de intervalo temporal que se calcula la medida del riesgo. Así, en periodo de alta volatilidad las bandas tienden a ensancharse, y a la inversa, durante periodos de baja volatilidad las bandas tienden a encontrarse; es decir, se presenta una contracción sobre las mismas.

c. Volumen En el mercado bursátil, el volumen es número total de títulos negociados durante un periodo de tiempo y, por lo tanto, permite medir la fuerza o debilidad que contiene la tendencia. Un incremento del volumen con precios al alza puede interpretarse como la continuación de la tendencia, siendo lo inverso también cierto. Realizando la analogía con los datos del Sistema de Salud Municipal de Ventanilla, se observa que la variable proxi al volumen descrito, puede ser representada por la cantidad de atenciones según especialidades y unidad de ingresos, producto de la venta de servicios de salud.

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Gráfico N° 10 Indicador de Volumen

2.1.2.1.4.2 Osciladores Los osciladores son herramientas que se sostienen en la base matemática y estadística, que junto con los indicadores sirven para disminuir la subjetividad del comportamiento de los mercados. Entre los principales osciladores se pueden mencionar el RSI y el Momentum, entre otros que, para los objetivos del presente estudio no son considerados. a. Índice de Fuerza Relativa (RSI) El RSI es un oscilador que identifica niveles de sobrecompra y sobreventa en el mercado, cuyos niveles oscilan entre cero y cien.

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Si los niveles del RSI están por debajo de 30 significa que existe niveles de sobreventa, y niveles superiores a 70 delimita niveles de sobrecompra. Gráfico N° 11 Índice de Fuerza Relativa

b. El Momentum El Momentum es el oscilador más conocido del análisis técnico. En términos sencillos mide el precio actual y el precio de n periodos atrás; que es equivalente a decir respecto de la presente investigación, la variación de los niveles de recaudación de los ingresos de salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla.

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La principal ventaja que se puede rescatar es que se anticipa a los cambios de tendencia. Por ello, si se tiene una serie temporal al alza y el momentum se encuentra también al alza y comienza a descender, ésta es una señal de desaceleración que puede alertar de un cambio de tendencia. Sin embargo, es preciso tener en consideración que el análisis de los osciladores no debe de contradecir la tendencia dominante del mercado. Gráfico N° 12 Oscilador Momentum

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CAPITULO III

3.

EVALUACIÓN DE RESULTADOS ALCANZADOS

3.1 Evaluación de la aplicación de las líneas auxiliares Para el presente análisis se han utilizado las líneas auxiliares de soporte, resistencia y canales. Al cierre del presente documento, el soporte está dado por el punto mínimo del ingreso mensual del OD Salud, en Diciembre 2012 donde el mismo bordeo los S/. 100 000.00 Nuevos Soles. Asimismo, en Diciembre 2011 se presentó una resistencia intermedia al ingreso que bordeo los S/: 250 000.00 Nuevos Soles. La misma ha sido superado en Febrero 2014 donde el ingreso registró un monto aproximado de S/. 270 000.00 Nuevos Soles. A la fecha, aún no se presenta un nuevo punto de resistencia por el hecho que desde Enero 2014 los ingresos han mantenido una conducta a la suba, tal y como se puede apreciar en el Gráfico N° 13. Por otro lado, los canales pronuncian claramente un ciclo completo que comenzó en Enero 2011 y concluyó en Diciembre 2012 con un pico en Noviembre 2011, y desde Enero 2013 a la fecha se viene presentando un

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pronunciamiento continuo incremental del ingreso, no presentando aún un punto de inflexión a la baja sobre los mismos30. Gráfico N° 13 OD Sistema de Salud Municipal de Ventanilla. Aplicación de Líneas Auxiliares. 2011-Oct 2014

Estas herramientas de líneas auxiliares, para el análisis propio, es recomendable utilizarse para periodos largos de análisis y complementario a los análisis de riesgo de las series de tiempo de los ingresos del OD Sistema de Salud Municipal de Ventanilla.

30

En principio, desde Enero 2013 se ha incrementado la oferta de Especialidades Médicas, desde aproximadamente 15 a Diciembre 2012 a 22 en Enero 2014.

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En

otro

sentido,

estas

líneas

coadyuvan

en

la

ejecución

presupuestaria, en el extremo en que anticipan la culminación de un ciclo de ingreso o el inicio de otro a través del rompimiento de los soportes o las resistencias, y de esta forma permite anticiparse a su vez en contracción cíclica del gasto del mismo sistema de Salud. Cabe señalar que, los gráficos de vela japonesa no serían aplicables para este estudio dado que, los ingresos del OD Sistema de Salud Municipal no presentan untos mínimos y máximos intermedios a las aperturas y los cierres.

3.2 Evaluación de las Herramientas de Análisis Cuantitativo Las herramientas más significativas del análisis cuantitativo que satisfacen el presente estudio son las bandas bollinger, y la media móvil a 6 periodos. Cabe indicar que, las bandas bollinger miden el riesgo de que las series de tiempo puedan estar siendo sobre o subestimadas, y a partir de ahí, realizar las estrategias vinculadas a fin de que corrija el ingreso. Cuando la serie de tiempo bordea los extremos a las bandas de riesgo, se produce un efecto rebote, así por ejemplo en Marzo 2014, la serie de ingresos corrientes bordeó el límite superior bollinger de 2 desviaciones estándar, y el mismo se corrigió a la baja en el periodo siguiente.

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Asimismo, cuando se presenta el acercamiento de las bandas bollinger, en el periodo siguiente la serie de tiempo tiene a presentar una variación pronunciadas sea a la suba o a la baja, tal como se verifica en el periodo de Diciembre 2013 donde se produjo un acercamiento de las bandas y de la serie corriente de ingresos sobre la banda inferior de 2 desviaciones estándar, y cuyo resultado fue el incremento del ingreso a Enero 2014. Gráfico N° 14 OD Sistema de Salud Municipal de Ventanilla. Aplicación de Herramientas de Análisis Cuantitativo. 2011-Oct 2014

Cabe señalar que, la utilización de estas herramientas es de gran utilidad para la anticipación de movimientos coyunturales en la serie de tiempo, dado que la media móvil representa en comportamiento promedio de los ingresos en el acumulado de los últimos 6 periodos, y las Bandas Bollinger

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miden el riesgo de los ingresos, a nivel de la desviación estándar, producto de las decisiones en materia de políticas de recaudación en salud. Ambas son de gran utilidad en el proceso de la ejecución financiera y presupuestaria, dado que, coadyuvan en la previsión de una correcta gestión del riesgo respecto de la recaudación de los hospitales chalacos y la clínica veterinaria. Adicionalmente, se hace mención que la variable proxi para la utilización del volumen se ha considerado el Número de Atenciones. En tanto, el comportamiento del mismo sigue la correlación positiva respecto del comportamiento de la serie de ingresos, y ello es un indicador positivo dado que confirma la tendencia de los ingresos, y por lo tanto, esta herramienta es eficiente y alternativa para la evaluación del seguimiento de la tendencia de los ingresos corrientes. Gráfico N° 15 OD Sistema de Salud Municipal de Ventanilla. Aplicación de Herramientas de Análisis Cuantitativo: Volumen. 2011-Oct 2014

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3.3 Evaluación de los Objetivos Específicos La serie de ingresos analizados sí satisfacen los supuestos del análisis técnico, a saber, cada resultado de cierre diario descuenta las decisiones de oferta y demanda que confluyeron en el registro recaudatorio. Asimismo, se puede señalar que los resultados de cierre de los ingresos del Sistema de Salud configuran tendencias y ciclos a lo largo del tiempo, y lo propio respecto que estos ciclos tienden a repetirse a lo largo del intervalo temporal, tal como se puede corroborar en el Gráfico N° 16. Del referido gráfico, se puede señalar que existen tres momentos importantes: el primero es el que configura una suba en los ingresos desde Enero 2011 hasta Noviembre del mismo año, el cual se aproxima a los S/. 240 mil Nuevos Soles, donde la serie registra una baja recaudatoria por efecto estacional de fin de año. A partir de dicha fecha se producen aproximadamente 03 hipos de recaudación sin efecto significativo para una recuperación de los ingresos, teniendo un periodo bajista hasta Diciembre de 2012. Cabe señalar que el tercer momento importante se produce en Enero de 2013, dado que desde esa fecha hasta el cierre del presente documento se viene presentando el segundo periodo alcista de los ingresos.

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Gráfico N° 16 OD Sistema de Salud Municipal de Ventanilla. Comportamiento Cíclico de los Ingresos. 2011-Oct 2014

Los indicadores más adecuados para el Análisis Técnico de los ingresos del OD Sistema de Salud son: la Media Móvil a seis periodos, las Bandas Bollinger respecto del ingreso y el Volumen respecto del análisis de la cantidad de Atenciones. En tanto, el Oscilador que más se ajusta a la distribución de datos es el Momentum. Respecto de este último, se presenta al detalle por especialidades en el anexo que acompaña esta investigación.

3.4 Evaluación de la Hipótesis y del Objetivo General Dado los resultados del análisis de los objetivos preliminares, es propio y coherente aceptar la hipótesis que supone que el Análisis Técnico es

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una herramienta que logra mejorar la política decisional de la gestión de ingresos del Sistema de Salud Municipal de Ventanilla, porque es a partir del conocimiento detallado y oportuno de las tendencias de las distintas series recaudatorias por especialidad por el cual se puede tomar decisiones estratégicas para anticipar posibles ciclos bajistas, y sobre el mismo no confluyan negativamente en la gestión financiera del Sistema de Salud.

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4. Conclusiones y recomendaciones En base a los resultados obtenidos, se puede llegar a concluir los siguientes aspectos: 4.1 Conclusión N° 01. La serie de ingresos, correspondiente a la derivada por la venta de servicios de salud humana en los Hospitales Chalacos II y III, y a la de salud animal en la Clínica Veterinaria Municipal, satisfacen los supuestos del Análisis Técnico. Así, en primer lugar, se menciona que las acciones del mercado descuentan todo en el espacio en el espacio de influencia del OD Sistema de Salud Municipal, es decir, se sintetizan múltiples variables coadyuvantes, y de este modo la interacción que se realiza entre los demandantes de servicios de salud y la Municipalidad Distrital de Ventanilla como ofertante, determina el comportamiento de la cartera de servicios, influyendo en los tipos de especialidades, y por ende la recaudación de cierre se constituye como resultado

de

todas

las

decisiones

que

adopte

el

órgano

desconcentrado en favor de la interacción con la demanda. Así mismo, es preciso recordar que entre mayores son los ingresos, mayor debe ser el presupuesto que lo sustente. En segundo lugar, se precisa que analizada la serie de ingresos en salud de la Municipalidad Distrital de Ventanilla en el intervalo estudiado, la recaudación de cierre sigue un pronunciamiento tendencial, es decir, no existe un ingreso aleatorio ~ 62 ~

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producto del azar. Así, al cierre de Octubre 2014, los ingresos agregados se pronunciaron con una pendiente tendencialmente positiva siendo su punto más bajo el de diciembre 2012 y el más alto el de Octubre 2014, sobre el cual también se puede señalar que ésta serie también presenta ciclos coyunturales sobre la misma tendencia, los mismos que pueden ser corroborados en el Gráfico N° 14. Por último, los ingresos también satisfacen el análisis técnico porque al ser tendenciales,

la

historia

de

los

mismos

tienden

a

reflejar

estacionalidades, tal como es el caso de los meses ingreso escolar o en mes de navidad donde todos los años analizados la recaudación presenta un retroceso. Recomendación Dados los resultados a este punto, se recomienda realizar un análisis de circunstancias, respecto del impacto que pueda resultar las políticas de salud preventivo-promocional que adopte el OD Sistema de Salud Municipal derivado de la interacción con la demanda, en el marco funcional de la normatividad, toda vez que el financiamiento presupuestario de la ejecución en salud municipal depende de la recaudación de las unidades de ingreso. Este análisis, también coadyuvaría en el reconocimiento anticipado de meses en donde la recaudación es sesgado a la baja, y como poder sopesar dicho escenario.

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4.2 Conclusión N° 02 El Modelo de Análisis Técnico que más se ajusta a la realidad de los ingresos en salud del OD Sistema de Salud Municipal de Ventanilla, es el conformado por la Media Móvil a seis periodos, las Bandas Bollinger para análisis de riesgo respecto del ingreso y el Volumen respecto del análisis de la cantidad de Atenciones. En tanto, el Oscilador que más se ajusta a la distribución de datos es el Momentum. Cabe señalar, que este modelo conformado por indicadores y un oscilador, se constituye un instrumento para analizar la realidad recaudatoria, y sobre la cual se pueda tomar decisiones para mejorar el soporte de la atención de la demanda, y por ende, la disponibilidad financiera para poder

ejecutar

los

gastos

presupuestarios,

más

no

puede

interpretarse como un modelo que sirve para predecir los ingresos futuros. Recomendación Sobre esta conclusión, se recomienda realizar un registro estadístico en base al modelo de Análisis Técnico planteado, tomando como línea de partida la información vertida en la presente investigación. En tanto, este análisis a nivel de modelo estadístico puede ser aplicado en distintas realidades, si y solo si, se verifique los supuestos del análisis técnico vertidos en la conclusión anterior. Además, se recomienda tomar en consideración los resultados en momentos específicos, para

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decisiones de índole recaudatorio. Sobre los reajustes al modelo, estos pueden ser materia de análisis, dependiendo la coyuntura y la realidad normativa. 4.3 Conclusión N° 03 Aceptar al Análisis Técnico como un instrumento, que a través de múltiples indicadores y osciladores,

se constituye como una

herramienta útil para realizar un análisis coherente sobre los ingresos materia de la recaudación por la venta de servicios de salud que realiza la Municipalidad Distrital de Ventanilla, mediante el OD Sistema de Salud Municipal. Así mismo, dado un nivel de recaudación es propio su utilización para realizar un análisis de la disponibilidad financiera que soporte la ejecución presupuestaria, en el marco de la premisa que a mayores ingresos existen mayores gastos, y también mayor la necesidad de controlar el comportamiento de los ingresos. Recomendación En muchos casos, las decisiones sobre la ejecución de los ingresos y el cuanto se puede gastar, está determinado discrecionalmente por los funcionarios a cargo de la toma de esta clase de decisiones; sin embargo, y a raíz de la conclusión anterior, es coherente recomendar la utilización del Análisis Técnico, no como una herramienta que controla la ejecución del gasto, sino como una herramienta que describe los ciclos y la tendencia del ingreso, y sobre la cual

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evaluar la proporción del gasto bajo escenarios de mayores o menores ingresos. En palabras menos complicadas, el Análisis Técnico puede ser instrumento de ayuda de la gestión financiera en el sentido que, de a partir a información del comportamiento del ingreso se puede determinar los intervalos de tiempo en el cual existe disponibilidad financiera que puedan soportar un determinado nivel de gasto. Cabe resaltar, que este estudio no se envilece en describir en el cómo ni el cuanto se debe gastar, sino que se constituye en sí, como un aporte adicional desde un enfoque no ahondado en la gestión pública: El Análisis Técnico, como herramienta de ayuda a los gestores en materia financiera, respecto del análisis de ingreso del OD Sistema de Salud Municipal, y cómo éste, en una arista, puede ser útil en la gestión financiera de los mismos. Asimismo, cabe señalar que este modelo de análisis no es una “Fórmula mágica” que puede ser aplicado en las mismas proporciones en todas las realidades. Su aplicabilidad, depende del cumplimiento de ciertos criterios, que se ahondaron en el cuerpo del contenido; sin embargo, se recomienda adicionalmente, incentivar la realización de investigaciones en materia vinculada que ayuden a mejorar ciertas aristas no contempladas en este estudio, respecto de la gestión financiera-presupuestaria desde la óptica de los ingresos.

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ANEXOS FICHA DE ANÁLIS TÉCNICO POR ESPECIALIDAD

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