.. y lo que se viene:
Libros Electrónicos Optativo desde el 01.07.2010 (RS 286‐2009) 2
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Son Legalizados por: Notarios, Jueces de Paz letrados o Jueces de Paz. Dónde: En la Provincia del domicilio fiscal, salvo Lima y Callao. Cómo: Con una constancia en la primera hoja y se sellan todas las hojas debidamente foliadas. Cuándo: Deben ser legalizados antes de su uso. Para 2do Libro:
– Hojas sueltas o continuas: Se presenta el último folio legalizado del libro o registro anterior. – Libros o registros manuales, se debe acreditar que se ha concluido el anterior 4
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Incautación de libros o registros llevados en forma manual: Se presenta el documento en el que conste diligencia de incautación realizazada por la autoridad competente. Al producirse la devolución de los libros o registros incautados, no se realizará en ellos ninguna anotación y se efectuará su cierre inmediato. Libros y registros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros: Se presenta la comunicación correspondiente. 5
Datos de Cabecera: Denominación, periodo, RUC y apellidos y nombres o razón social.
Son llevados en moneda nacional y castellano, salvo excepción prevista en el código tributario.
Contiene el registro de las operaciones en orden: cronológico, correlativo, Legible, Sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras, ni señales de alteración
De no haber operaciones en determinado periodo o ejercicio se pone: “SIN OPERACIONES”. Se totalizan los importes de cada folio, columna, cuenta contable, hasta obtener el total general del periodo o ejercicio gravable: VAN y VIENEN. 6
Se deberán adecuar los formatos y los nombres de las cuentas divisionarias y subdivisionarias del PCGR con las cuentas, subcuentas, divisonarias y subdivisionarias equivalentes.
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Libros Generales
Libro Caja y Bancos Libro de Inventarios y Balances Libro Diario Libro Mayor Registro de Compras Registro de Ventas e Ingresos
Libros específicos según la Ley Impto a la Renta
Libro de Retenciones incisos e) y f) del Artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. Registro de Activos Fijos Registro de Costos Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas Registro de Inventario Permanente Valorizado 8
HASTA 10 DIAS HÁBILES
Libro de Ingresos y Gastos Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art.34° de LIR Registro de Compras Registro de Consignaciones Registro d eHuespedes Registro de Ventas e Ingresos Registro de Ventas e Ingresos– Art.26°RS266-2004 Registro del Régimen de Percepciones Registro del Régimen de Retenciones Registro IVAP Registro Auxiliar de Adquisiciones
HASTA 3 MESES MENSUAL: • Libro Caja y Bancos • Libro Diario • Libro Diario de Formato Simplificado • Libro Mayor • Registro de Inventario permanente en Unidades Físicas • Registro de Inventario permanente Valorizado ANUAL: • Libro de Inventarios y Balances • Registro de Activos Fijos • Registro de Costos 9
Los Registros Contables y el Régimen del Impuesto a la Renta
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Los requerimientos varían según el régimen de impuesto
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Parte 1: Identificación del proveedor y del documento
Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV
Formato 8.1
N°
DESCRIPCIÓN
OTROS TIPOS DE 0 DOCUMENTOS DOCUMENTO NACIONAL DE 1 IDENTIDAD (DNI) CARNET DE 4 EXTRANJERIA REGISTRO ÚNICO DE 6 CONTRIBUYENTES 7 PASAPORTE
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Parte 2: Determinación del monto y naturaleza de la operación
Parte 3: Identificación de situaciones anexas
Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. Formato 8.1
Sólo para los casos de detracciones.
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Comprende la identificación de cliente, tipo y monto de la operación y situaciones anexas que impliquen un cambio.
Formato 14.1
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Aperturar al inicio de cada mes cuentas contables a 5 dígitos (PCGE).
Agruparlas por elemento y ordenadas en forma ascendente de izquierda a derecha.
El registro de las operaciones se realiza mensualmente de manera consolidada.
El primer registro es el asiento de apertura (saldos del BG o del mes anterior).
Cada operación se registra en una línea, con un número correlativo, detalle o glosa y la fecha correspondiente.
Aperturar cada cuenta contable con dos columnas: “DEBE” y “HABER”, para aplicar el principio de partida doble en cada registro.
Al registrar la última operación del mes, sumar las cifras de cada columna, consignando el resultado en la última fila de la hoja, obteniéndose el saldo final del mes de cada cuenta. 17
Asientos mensuales a incluir: Apertura del ejercicio gravable. Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. Cierre del ejercicio gravable.
Información Mensual a incluir Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales
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Se tienen las siguientes opciones: Usar un Libro con las hojas pre-impresas previamente empastado. Usar un Libro con las hojas pre-impresas sin empastar. Usar hojas sueltas o continuas (libro computarizado).
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10 Caja Bancos 101 Caja 100,000 50 a Capital 501 Capital social 5011 Acciones 100,000 01‐Oct Por el aporte inicial de Capital en efectivo de la empresa
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
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33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 33511 Muebles ‐ Costo 20000 40 Tributos por Pagar 4011 Gobierno Central – IGV 40111 IGV ‐ Cuenta Propia 3800 10 a Caja Bancos 101 Caja 15‐Oct Por la compra en efectivo de muebles de oficina
23800
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
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63 Servicios prestados por terceros 635 Alquileres 6352 Edificaciones 1,000 10 A Caja y Bancos 101 Caja 1,000 20‐Oct Por el pago del alquiler del mes de Octubre
96 Gastos Administrativos
500
97 Gastos de Ventas
500
79 A Cargas imputables a cuentas de costos
1,000
20‐Oct Por el destino de los gastos de alquiler
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
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33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 33511 Muebles ‐ Costo 20000 40 Tributos por Pagar 4011 Gobierno Central – IGV 40111 IGV ‐ Cuenta Propia 3800 10 a Caja Bancos 101 Caja 15‐Oct Por la compra en efectivo de muebles de oficina
23800
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
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Registro de Consignaciones Registro de Costos
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En el caso de bienes entregados en consignación - Consignador
Formato 9.1
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En el caso de bienes recibidos en consignación - Consignatario
Formato 9.2
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Estado de costo de ventas anual
Formato 10.1
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Elementos del costo mensual
Formato 10.2
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Estado de costo de producción valorizado anual La información también podrá agruparse por proceso productivo, línea de producción, producto o proyecto.
Formato 10.3
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Aportes de los participantes
Consultas:
[email protected] www.ipecot.org 31
